公安内部审计工作中存在问题18篇

时间：2022-11-22 09:00:09 来源：网友投稿

公安内部审计工作中存在问题18篇公安内部审计工作中存在问题　　同时要加强内审人员继续教育近年来财务管理制度会计法规会计准那么等等都在不断更新变化面对现代审计的要求审计人员必须注重知识的更新和知识下面是小编为大家整理的公安内部审计工作中存在问题18篇,供大家参考。

公安内部审计工作中存在问题18篇

篇一：公安内部审计工作中存在问题

　　同时要加强内审人员继续教育近年来财务管理制度会计法规会计准那么等等都在不断更新变化面对现代审计的要求审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策必须掌握现代经济管理的知识特别要加强对内部审计人员财会法律法规经济活动分析等知识的定期培训和审计人员职业道德教育从而逐步建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍

　　浅析内部审计存在的问题及对策

　　摘要：内部审计是单位内部控制系统中一个重要的组成局部，但在实际工作过程中我们发现内部审计工作普遍存在一些问题，本文对内审工作中存在的问题及对策进行简要分析。

　　关键词：内部审计；问题；对策内部审计是指在部门或单位负责人领导下的专职审计机构或人员，对本部门、单位的财政财务收支及各项经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价，以提出审计报告、意见和建议的一种经济监督活动。内部审计工作是单位经济活动的重要组成局部，是单位预防经济问题的一道重要防线，但在实际工作中，我们能够发现许多单位的内审工作普遍存在一些问题。一、目前内部审计工作存在的问题1、单位领导对内审工作不了解或不重视虽然内部审计工作已经开展了很多年，但局部单位的领导者对于内部审计工作的认识仍然比拟片面；重财务、轻审计的现象比拟普遍，有些领导着认为内部审计工作限制了自己的领导权，不利于自身对单位的领导，有些领导认为内部审计工作可有可无，对单位工作帮助不大。从而造成局部单位内审工作开展较为困难。2、内部审计人员素质参差不齐审计工作是对单位财务活动的监督，因此内部审计人员一般都来源于财务部门，而做好内部审计工作就要求内审人员必须对单位的各项经济活动、业务流程、政策法规都做到心中有数，这就对内审人员提出了比一般财务人员更高的要求。也就是说一个合格的内审人员必须是一个优秀的财务人员，只有这样才能在工作中发现问题、解决问题。但在实际工作中，往往将能力最强的人员配备到财务工作岗位上，而无视了内审部门，使得局部单位内审人员素质不能满足工作岗位的需求。3、内审人员培训力度不强目前很少有针对内审人员的专门培训，内审人员参加的根本上都是财务人员的继续教育，培训主要的侧重点都是财务管理工作，而对于内部审计工作的根本知识、审计方法等等根本上都没有涉及，从而使得很多内部审计人员审计知识匮乏，审计手段老化，甚至局部内部审计人员到岗后从未参加过内审培训，使用的是几年或十几年前的审计方法、审计资料。这也造成内部审计人员知识结构及业务素质的无法提高，对于新的审计理论或审计方法了解不多，影响内审工作质量的提高。4、内部审计的范围狭窄当前内部审计的对象一般还是仅限于财务会计凭证、账簿、财务报告等，内部审计人员也主要是对这些财务资料的真实性、合法性进行检查，审计报告的主要内容也是主要是会计科目使用是否合理、应收应付款项清理是否及时以及单位根本收支情况分析等方面；而对于财务领域之外的工程，却涉及的比拟少，比方在原材料采购过程中采购价格与市场价是否相符，生产过程中各类材料使用比例是否合理，机械使用过程中油料消耗及维修费是否在合理范围

　　内等往往不做检查，把这些排除在内部审计工程之外。造成了内部审计范围狭窄的现状。5、重视事后控制，无视事前及事中控制现阶段，许多单位内部审计工作照搬外部审计的做法，每年的审计重点是对单位上一年度

　　财务工作进行审计评价，而对单位本年度工作不进行监督或者监督较少。对于一般审计工作来说，由于审计时间相对较短，审计内容较多，所以一般都是对被审计单位过去多年的经济运行情况进行审计，因此大多属于事后审计。但是，作为内部审计，审计人员就是本单位职工，长期在单位内部工作，熟悉单位各项工作业务流程及根本情况，审计人员完全有时间、有能力对单位正在发生的经济业务进行监督检查，从而从源头上控制风险的产生，而不是事后再进行补救。

　　二、建议及对策1、转变观念，提高内部审计的地位内审工作与纪检监察工作都是对单位根本情况的监督检查，不同之处在于纪检工作监督的对象是“人〞，而内审工作监督的对象是“钱〞，“人〞和“钱〞是一个单位保持正常工作的根底，内审工作与纪检监察工作应该相辅相成，但实际上内审工作与纪检监察工作的地位相距较远。而要转变观念，提高内部审计的地位，就要使单位领导者充分认识内部审计在单位管理过程中的地位和作用，也就是内部审计工作要接受单位管理者的监督与指导，以更好地为改善内部管理效劳，进而为减少本钱、提高管理绩效提供帮助。只有使单位领导者认识的内审工作不仅不是对其管理权的限制，反而能够帮助其加强工作执行力，降低管理风险，那么内部审计工作将在单位日常工作中占据重要地位，并是内审工作进入良性循环。2、提高内部审计人员素质内审工作是由内审人员来完成，人员的素质决定了工作的成效，作为合格的内审人员的业务知识不仅要有深度，必须有较高的审计、会计专业水平，还要有一定的宽度，需要有较高的生产经营管理知识和宏观管理知识。高素质高水平的内部审计人员是高质量内部审计质量的保证，而高质量内部审计质量又是降低负面风险，提高正面影响可能性。因此要做好内部审计工作就必须要将有经验、业务能力强的人员派驻到内审工作岗位上，高水平高素质的内审人员是提高内审工作质量的重要保障。同时，要加强内审人员继续教育，近年来财务管理制度、会计法规、会计准那么等等都在不断更新变化，面对现代审计的要求，审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策，必须掌握现代经济管理的知识，特别要加强对内部审计人员财会、法律法规、经济活动分析等知识的定期培训和审计人员职业道德教育，从而逐步建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍。这就要求单位加强内审人员继续教育工作，为内部审计人员提供良好的学习条件。3、拓宽内部审计范围随着我国经济开展不断加快，单位各项财务规章制度越来越完善，内部管理水平不断提高，随着会计电算化的普及，使得财务资料信息出现错误的可能性不断减小。但内部审计工作的重点还处在查处错误阶段，审计提出问题还主要停留在科目使用是否正确、账务处理是否标准等方面，而不是站在单位角度去深入分析问题、解决问题，更谈不上站在长远开展的高度提出建设性的建议。由于单纯的对财务信息进行审计很难直接提升单位管理水平，因此必须不断拓宽内部审计范围，将内审工作作为单位管理的重要组成局部。

　　一是变事后审计为事前、事中、事后审计相结合。事前审计重点是对经营决策、可行性论证以及资金来源等方面进行审计；事中审计侧重于对工程的管理特别是责任本钱管理进行审计，并对工程阶段性效益进行认定；事后审计主要是对整个工程的考核与评价。采取“三结合〞的动态审计方法，能及时发现工程管理过程中可能出现的问题，更好地为单位经营管理效劳。

　　二是将纠错审计提升为风险预防和预警审计。风险预防是指内部审计通过对单位各方面经济活动的检查监督，找出薄弱环节，尽早提前发出警报，起到风险的预警作用，再进行风险控制。内审部门通过对单位风险防控，了解单位在运行过程中存在的漏洞，从而促使单位不断建立健全风险防控机制，到达降低风险的目标。

　　三是强化内审部门的参谋作用。中国内部审计根本准那么的“一般准那么〞规定：内部审计机构和人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。内审部门的客观性及独立性决定了内审部门能够充分发挥作为单位管理层参谋的作用，能够更容易发现单位内部存在的问题并对存在的问题进行制止和纠正，预防更大的风险的产生。

　　4、提升审计报告质量审计报告是审计部门实施审计后，发表审计意见的书面文件，是审计工作成果的集中表达。出具审计报告是内部审计审计工作的重要组成局部，目前，内审工作审计报告普遍存在套话较多，提出的审计建议缺乏针对性、操作性的问题。这就要求我们的内审人员不能够为了出具报告而出具报告，而是坚持以事实为依据，以法律为准绳，真正深入了解单位管理过程中实际存在的问题，对审计中发现的问题进行深层次分析研究，根据有关法律法规的规定，客观的对相关问题提出具有针对性和可操作性的意见和建议，以此来完善及强化单位的内部管理。参考文献：【1】?内部审计根本准那么?【2】?怎样搞好单位内部管理审计?.教育资源网【3】?企业内部审计存在的问题及对策?.中国审计网

篇二：公安内部审计工作中存在问题

　　审计工作中存在的问题及解决办法

　　审计工作中存在的问题及解决办法内容简介：摘要：随着市场经济的不断发展，对内部审计提出了新的要求，也为内部审计的发展带来了机遇和挑战。应大力加强内部审计的宣传力度，扩大内部审计的影响，建立健全与内部审计有关的法律法规制度，不断加强企业内部审计工作，为论文格式论文范文毕业论文摘要：随着市场经济的不断发展，对内部审计提出了新的要求，也为内部审计的发展带来了机遇和挑战。应大力加强内部审计的宣传力度，扩大内部审计的影响，建立健全与内部审计有关的法律法规制度，不断加强企业内部审计工作，为企业在市场经济中更好更快地发展作出贡献。关键词：现代企业审计对策分析1审计的作用分析1.1保证企业内部控制制度有效执行1.2改善内部管理，提高管理效率1.3确保企业财产的安全和完整1.4降低和规避经营风险2当前内部审计的问题1思想上重视不够内部审计工作虽然开展了多年，但由于人们在思想上认识还不够深入，尤其是大多数企业领导不重视，认为内部审

　　计工作与企业取得经济效益没有直接的关系，可有可无。部分企业领导人认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威。于是，他们便随意撤并内部审计机构，精简内部审计人员，从而出现将内部审计机构撤消或将内部审计人员精简并入财务部的普遍现象。这种情况下，内部审计的独立性和权威性在实际工作中难以完全体现，内部审计的监督作用也难以完全发挥出来。

　　2缺乏具体的操作标准与国家审计、社会审计相比，内部审计的法规、标准相对滞后。审计准则是审计人员在执行审计工作程序和报告审计意见时所必须依据的原则、规范和尺度，它是衡量内部审计工作的质量标准。由于我国企业内部审计工作起步较晚，尚未形成统一的标准和准则，使内部审计工作操作过程中缺乏规范性，从而对审计造成许多问题，尤其是违纪问题难以确切地定论，导致企业内部审计缺乏约束力。

　　3审计缺少重点当前企业内部审计工作仍然以传统的财务审计为重心，主要是对企业经济活动的真实性、合法性、合规性进行审查、评价及报告，或受制于单位领导的意图，工作的主动性和目标性不强，与现代企业制度对内部审计的要求极不相称。

　　4审计人员整体素质不高主要表现在：一是文化知识，理论水平和业务技能偏低。目前绝大部分内部审计人员是从财务部门或从其他部门改行而来，知识面单一的情况十分严重，不能较好地适应内部审计工作的要求。二是专职人员较少，兼职人员较多，后续教育不足，知识结构不合理，缺乏系统的审计专业知识和技能的学习，现代审计手段的掌握更加缺乏，电算化内部审计，网络信息内部审计处于空白。三是个别审计人员受社会不良风

　　气的影响，缺乏应有的职业道德，审计行为不规范，审计作风不扎实，降低了内部审计人员的威信和形象。3搞好内部审计应重点抓好

　　的几个问题强化内部审计建立现代企业制度，为企业转换经营机制提供了前

　　提条件，是企业改革的方向，也是社会主义市场经济发展的必然要求。内部审计作为企业自我约束和监督机制的重要组成部分，是建立现代企业制度的一个重要标志，加强内部审计则是企业转化经营机制、适应社会主义市场经济、建立现代企业制度的客观需要。从企业发展角度看，正确认识并重视内部审计在公司治理中的地位和作用，是现代企业管理进程中一个十分重要的问题。

　　提高对审计重要性的认识现代企业制度的推行，客观上为我国内部审计的发展创立了良好的条件。内部审计介入企业的日常经营活动中，通过效益审计、事前审计能总结出大量的信息，为管理者进行正确决策提供依据。内部审计是企业领导的参谋和助手，立足于企业内部管理，代表企业对内实行经济监督，强化服务职能，确保企业战略、方针、目标的贯彻实施。内部审计作为企业的有机组成部分，对企业所有权主体或委托者报告审计结果。因此，企业领导要转变观念，提高对内部审计工作重要性的认识，这也是加强企业内部审计工作的重要保证。

　　制定有关内部审计的法律根据《中华人民共和国审计法》的要求，国家有关部门应尽快制定内部审计专门法规，并制定相应的内部审计准则，以规范内部审计人员的工作，明确内部审计人员的权限和职责以及对违规违纪现象的处理等良好的法律保障，不仅可以制约

　　内部审计人员判断事项的随意性，防止他们主观臆断，还可以更好地保护内部审计人员，激发内部审计人员工作的积极性。

　　完善内部审计管理模式建立健全内部审计机构是各企业单位自我约束和监督机制的一种措施，其目的在于加强对本单位的审计监督，提高本

　　单位的工作效率和经济效益。现代企业制度下的内部审计，须按照其特点来重构内部审计的管理模式。

　　提高审计人员的素质提高内部审计人员的整体素质，是加强和改善审计工作的重要基础。随着市场经济的发展和审计法规的不断颁布实施，审计工作面临着许多新的任务和要求，高素质的审计人员才能保证审计工作的顺利进行。内部审计人员仅靠自己现有的知识技术是无法适应时代前进的步伐的。必须始终如一地学习和掌握与审计密切相关的新知识，不断丰富和充实审计知识领域，提高业务能力和工作水平，才能适应新形式下对审计人员的要求。企业和有关部门在挑选德才兼备的优秀大学生充实到审计队伍、优化队伍年龄结构、提高学历层次的同时，还要重视对内部审计人员的培训工作。通过培训学习，提高内部审计人员的政治素质和业务素质。同时要与内部审计实务结合起来，边学边干，边研究边运用，更新知识，让理论联系实际并来指导实际。

　　发挥审计作用我国目前进行的内部审计大部分是事后财务审计。现代企业制度下，随着企业模式的变化，内部审计的工作重点和内容应大幅度增加。不仅要进行财务审计，更要进行经营管理、经济责任、固定资产以及内部控制等多方面的审计，使内审工作渗透到整个生产经营过程，为企业的经营者提供各方面的有用信息，为提高企业经济效益服务。通过开展经营管理审计，可降低企业生产成本，提

　　高资金使用效率，杜绝生产经营过程中的损失浪费现象；通过开展经济责任审计，明确和监督各部门领导人的职、责、权、禾I」，可以更好地防止贪污舞弊行为的发生；通过开展固定资产审计，可促进企业加强对资产的管理，更合理地利用和节约投资，促进企业经济效益的提高；通过开展内部控制制度的审计，可以及时发现企业内部控制系统的薄弱环节，采取措施进行改进和完善，使企业的生产经营活动能在内部控制的严密制约下进行。一般而言，内部审计的工作应随着经营业务的不断变化而更新，并要处理好各方面的关系，如内审与外审、内审与主管领导、内审与财务部门的关系等等。抓住重点，有的放矢。

篇三：公安内部审计工作中存在问题

　　内部审计工作中存在的问题及解决措施

　　通过对内部审计工作检查，认为内审工作近几年来，在提高审计质量方面做了大量工作，内部审计质量状况有了明显改善，但内审质量及水平参差不齐，出现了一些关键性问题，制约了当前内审部门重要作用的发挥1制约内审部门发挥作用的主要表现1.1内审机构的设立没有完全到位，内审人员独立性差

　　通过检查有部分单位内审机构的设立没有完全独立。目前，虽然大中型企业以及集团公司内部逐步设立了内审机构，但有的行政单位、事业单位、中小企业在内部机构的设置上，还不够健全，很多和纪检、监查、财务部门混在一起，内审人员不能专职搞内审工作，整天忙于其它事务，也没有专门的内部审计制度。有的单位即使设立了内审机构，但又从属于财务部门，对下属单位的检查流于形式，混同于财务检查。有的内审，从某种意义上讲，机构设立还没有真正到位。由于机构不设立，内审人员独立性比较差，对于发现的问题，缺乏揭示和披露的勇气。内审人员往往迫于领导压力或者出于同事关系的考虑，或者由于其他种种原因，对发现的问题大事化小、小事化了，最后不了了之，严重影响了内审的审计工作的质量。1.2个别内审人员业务素质偏低

　　内审人员多由原来的财务、会计人员转岗，甚至是兼职，比较习惯于对被审单位的财务收支进行审计，往往重视账面审计而忽略账外审计，直接导致对经济业务复杂性的了解不足，难以将企业经营特点、存在的问题进行深刻地披露与揭示。

　　1.3缺乏统一的业务规范我国虽然制定了统一的内部审计基本准则以及一些具体准则，但缺少

　　统一的业务规范和操作指南，使得企业内审目标不明确，内审工作计划带有一定的盲目性、随意性。审计方案脱离实际，操作指导性不强；审计调查不彻底，审计取证、编制审计工作底稿缺乏严格规范；重大问题没有查深查透，审计意见缺乏针对性、可行性。2提高内部审计业务标准的措施2.1设立完全独立的内审机构

　　全市国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。各级政府主管部门，特别是下属单位较多、资金量大的，要设立独立的内审机构，配备专职审计人员；其他部门和事业组织也应根据审计业务需要设立内审机构，配备审计人员。保证内部审计的独立性。内部审计独立性是审计的灵魂，离开了独立性，审计的任何结论将失去独立的控制作用。内部审计是市场主体层级管理与层次经营的分权产物，独立性就是根据这一分权制度建立的。独立性存在两方面含义，一是内部审计部门要独立于被监督者，这是履行职责的保证。二是内部审计要有独立的引证权，这是执法的保证。因此，内部审计的独立性体系应体现：内部审计业务应由管理层委托并授权；内部审计部门的人员由管理层委派；内部审计部门的经费核算不受其他部门的牵制，尤其不能受财务会计部门的牵制；内部审计人员不参与所要审计的业务活动。2.2建立、健全内审制度和质量管理制度

　　从制度保障上，要进一步完善和认真履行《内部审计准则》的具体规范，重点做好以下工作:①在审计之前，必须编制审计计划和审计方案。审计计划包括审计目标、审计顺序、考虑审计资源和后续审计。审计方案包括审计时间、审计范围、审计重点、审计步骤、审计人员等，同时需要了解被审单位的经营活动、内控制度、财务状况以及其他相关事项等，编制和发送审计通知书。②在审计过程中，审计人员要通过审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等审计方法，获取足以证实审计事项的审计证据，包括书面证据、实物证据、视听电子证据、口头证据、环境证据等，并以不同形式做好审计工作底稿的记录工作，明确规定各级复核的要求和责任。内部审计机构和人员应保持应有的职业谨慎，具有预防、识别、检查舞弊的基本知识和技能，警惕可能存在的舞弊风险。③在审计结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。审计报告应当客观、完整、清晰、及时，具有建议性并体现重要性的原则。审计报告要有实事求是的态度、规范的格式，突出重点并提出有效的纠正措施。同时要对被审计单位或者部门经营活动及内部控制的适当性、合法性、有效性做出相应评价，并在向被审计单位征求意见后，依照审计的不同结果，做出审计结论、审计决定和审计建议。2.3改进审计方法

　　一是全面审计，突出重点，这是提高内部审计质量的根本要求“全面审计”是基础，要求把握好全局；

　　“突出重点”是关键，要求抓得住要害。只有在把握全局的基础上抓住要害，突出重点，查深查透，才能真正发挥内部审计监督的作用。二是改进方法，创新手段。内部审计工作要充分发挥其职能作用，适应企业不

　　断发展的要求，不断改进内部审计的方法，创新审计手段。主要措施有:①积极探索经济效益审计，揭露管理不善、决策失误造成的严重损失浪费和资产流失问题，促使企业提高管理水平和经济效益。②加强先进的审计技术方法的推广运用。要突破传统模式和习惯做法的影响，大力推行计算机审计，提高审计工作技术含量，扩大内部审计覆盖面，挖掘审计深度，提高工作效率。③采取有效措施，大力推广和完善审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法，积极研究探索适合内审工作的先进方法，不断提高内部审计的工作水平。2.4提高内审人员的素质

　　内部审计质量的各种因素中，人始终是最重要的因素。需要从几个方面来提高内审人员素质:①通过继续教育学习，组织人员学习法律法规和经济政策以及内审工作的法规制度，使内审人员不断掌握审计的先进方法，不断适应发展中的经济形势变化。②深入调查研究，获取充分、相关、可靠的审计证据，为做出正确的审计报告提供充分支撑。③鼓励内审人员掌握与人交流的技能，讲究审计方法，提高审计效率。④进一步加强内审人员的思想政治工作，增强对内部审计工作的事业心和责任感。

　　综上所述，要使内部审计工作逐步走向制度化、规范化、职业化，减少内审工作的风险，提高内审工作质量，必须要从组织机构、人员、制度和技术四个方面多管齐下，全面提升内审质量，从而为企业或经济组织的健康发展，以及促进党风廉政建设起到重要的保障作用。

篇四：公安内部审计工作中存在问题

　　行政事业单位内部审计存在问题及对策

　　当前，内审机构在履行审计监督职能上发挥了重要作用，内审覆盖面广，审减金额显著，审计建议合理，促进了增收节支，内部审计成效明显，监督作用发挥较好，职能地位不断提升。但在新形势、新背景下，内审工作发展还面临一些困难和问题，需要进一步研究解决。

　　一、困难和问题

　　（一）内审机构设置和人员配备不尽科学合理。从整体情况看，绝大多数单位按照规定成立了内部审计机构，明确了内部审计机构的组织领导、人员配备，但设立独立的内审机构单位占比非常低，且大部分单位内审人员由财务人员或纪检人员兼任，有的身兼多职。受单位编制的限制，大部分单位人少事多的矛盾比较突出，内审人员不能独立的开展内部审计工作。虽然审计机关十分重视内审工作，但由于各单位机构设置和人员配备的不合理，内部审计的地位和职能定位不够清晰，影响了内审工作的发展。

　　（二）内审系统从上至下缺乏统筹工作的计划和标准。基层审计机关每年都会对内审工作作出安排，要求各内审单位结合自身实际制定年度内审工作计划，明确内审工作的项目内容、时间安排和方法步骤以及审计目标。上级内审主管部门对内审工作没有作出统一的安排，缺乏开展工作的“指挥棒”，基层内审机构在审计项目的安排上只能各自为政，内审项目不新、方法不活、效果不佳，不能紧贴新时代审计工作新形势、新任务、新特点有效开展工作。上级审计机关明确要求开展内审工作质量检查，但由于没有统一的考核标准和具体的实施细则，导致检查达不到促进工作的最佳效果。

　　（三）内审人员普遍业务能力不强。由于基层内审机构大多数人员由财务人员兼任，对财务业务工作比较精通，但对审计业务工作不是十分熟悉，整体业务素质不高。内审人员科班出身的少，知识结构单一，缺少复合型人才。个别单位内审人员既当“运动员”，又当“裁判员”，制约监督作用不明显。由于专业知识与技能滞后，工作创新不够，尤其是在内部控制、内审实务、内审方法和内审质量管理方面不能与时俱进，甚至把内部审计当成财务检查，不能适应新时期内部审计质量管理工作的要求。

　　（四）内审工作质量普遍不高。在审计执法程序方面，大部分内审机构在实施审计过程中，程序不到位，业务不规范。主要表现在没有制定审计实施方案，审计证据不足，工作底稿缺失，问题定性不准确，审计建议操作性不强等方面。在审计监督职能方面，部分单位对所属二级单位的审计工作抓得比较紧，对本级的监督力度不够，个别单位对内审工作不太重视，“免疫功能”发挥不好。在审计整改方面，对审计查出的问题没有跟踪问效，审计成果有效运用不充分，存在不了了之的现象。

　　二、对策和建议

　　（一）健全组织领导，加强内审工作统筹。一是上级主管部门应加强对内审工作的指导，提出年度内审工作要点，明确内审工作的方向、内容、重点、目的，使基层审计机关在管理本地区内审工作时，具有针对性和可操作性。在制定年度审计工作计划中，应统筹兼顾内部审计工作。在省级综合量化考核方案中，明确内审单位工作质量考核项目，评分细则，便于区级审计机关开展内审工作检查。二是基层审计机关要高度重视内审工作，加强内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理，坚持把内部审计工作摆在重要位置，分管领导定期听取内审工作汇报，了解工作进展，并提出相关要求，及时研究解决内

　　审单位存在的困难和问题。三是内审单位应当成立内部审计工作领导小组，明确分管领导和具体负责人，科学合理的配备审计人员，把政治思想强，业务素质精的人员安排在内审岗位。按照年度内审工作计划，狠抓工作落实。

　　（二）明确目标任务，扎实开展内审工作。一是认真谋划年度内审工作。新形势下，内审工作在促进各党政机关、各企事业单位更有效地抵御风险，实现高质量的发展上作用越来越明显。要把内审工作筹划作为重要抓手，提前谋划，结合各单位安排的审计项目，汇总编制年度内审工作计划，明确审计项目、范围和完成时限，为内审工作定下目标，指明方向。二是扎实完成年度内审项目。结合各单位实际，要求按照统筹兼顾、突出重点的原则，依法对各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立的审计监督，督促年度内审项目落到实处，三是开展内部审计工作质量检查。按照上级要求，围绕内部审计制度建设、内审业务工作和内审规范管理等方面，从《内部审计工作规定》的贯彻落实情况、年度内审项目完成情况、内审问题整改情况、内审工作程序以及内审机构和人员管理情况等进行全面检查。及时指出问题，规范管理。

　　（三）加强学习培训，打造过硬的内审队伍。一是举办各类内审业务培训班。采取“以会代训”、“送教上门”、“送出去”等多种形式，提高内审人员的业务水平。聘请业务骨干和专家授课，在培训课程设置上，要切合基层单位实际，授课内容突出经验介绍，传授审计方法，加强审计案例和审计实务操作的分析探讨。二是组织现场座谈会，总结各单位年度内审工作开展情况，梳理存在的问题，交流内审工作经验，收集建议意见。通过大家相互学习，互相借鉴，探索内部审计工作的新思路、新方法，达到了共同提高的目的，提升内审人员的专业能力，专业精神。三是加强理论研究。鼓励内审人员平时勤思考、善总结、常积累、多动笔，从实践中

　　提炼好的经验做法，结合单位实际撰写理论文章和工作信息，提高文字能力和业务水平。

　　（四）强化服务监督，努力发挥审计机关业务指导作用。《内部审计工作规定》对审计机关指导监督内部审计提出了明确要求。审计机关要充分发挥机关引领作用，加强对内审机构的服务指导，一是建立日常工作沟通机制。在开展内部审计过程中，搭建内审工作沟通交流平台，畅通信息共享渠道，及时协调解决日常工作中遇到的问题，从政策层面加强指导，答疑解惑。加强机关部门协调，为内审工作创造有利条件。二是加强现场指导。立足现有条件，克服人少事多的矛盾。深入内审单位，加强财经制度政策的宣传培训，提高法律法规意识。到内部审计一线，了解内审项目开展情况，进行面对面的指导帮带。三是建立奖惩机制，每年推荐1-2个内审单位参加评比，对内审项目开展优秀、审计业务工作规范的单位，给予表彰。对未能按时完成内审计划，审计质量差的单位要进行通报。四是规范聘请社会审计的程序。由于内部审计力量比较薄弱，有的项目专业性很强，需要利用社会审计力量来完成。基层审计机关要不断规范社会购买服务行为，严格遴选程序，聘请资质过硬的社会审计力量，保证审计质量。

　　（五）突出质量建设，充分运用内部审计结果。一是提高内审质量和效率。从审计工作流程着手，突出抓好内审业务建设，逐步夯实内审基础工作，提升基层内审工作质量。按照审计工作准则的要求，不断完善调查了解、实施方案、工作底稿、审计报告等审计的各个环节。精心组织审计项目计划的制定，充分调动内审人员积极性，按时按量完成内审项目，提高内审效率。二是加强审计问题的跟踪整改力度。对内审指出的问题，督促被审计单位应当及时整改，逐项对账销号，并将整改结果书面告知内部审计机构；对内审提出的合理化建议，被审计单位应当及时采纳，督促审计意见得到真正落实。三是推进内审监督成果转化和利用。充分运用内审

　　结果，把内审成果纳入所属单位的干部考评、评功评奖等事项中，促进单位廉政建设。避免内审结果“审而无用、审而不改、审而不究”的问题。同时，对审计中发现的普遍性或倾向性问题进行深入分析，有针对性地提出解决意见和建议，为领导决策提供依据，促进建立规范管理制度，充分发挥内部审计的建设性作用。

篇五：公安内部审计工作中存在问题

　　首次追踪是审计意见书下达一个月后根据被审计单位提交的整改反馈情况按照报告追踪的形式开展即对被审计单位提交的整改意见书及其相应整改证据进行分析评价对于整改不到位或者整改效果存在疑问的问题审计部门再次开展审计抽样以评价整改效果并将追踪结果反馈给被审计单位

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　　内部审计整改落实中存在的问题及解决途径

　　作者：戴慧玲来源：《财会学习》2016年第06期

　　摘要：在审计工作中，审计整改是关键的环节，是对审计工作成果的巩固和保证，整改的充分落实是审计工作的目的所在。因此，如何做好审计整改工作，促使整改率得到有效地提高，已成为审计的一项重要工作。基于此，本文将结合审计整改的定义和内涵，探寻内部审计整改中存在的问题，研究探讨针对性解决途径。

　　关键词：审计；整改；问题；途径；落实

　　近年来，企业内部审计工作在促进企业发展，为企业保驾护航中发挥着越来越重要的作用，在内审工作中推进和落实审计问题的整改是审计工作的目的所在，具有越来越强的影响力。深入分析在审计整改过程中，仍存在着整改推进缓慢，整改不到位，“屡审屡犯”等诸多问题，挑战了审计的权威性。因此，如何加强内部审计整改工作已成为值得关注与思考的问题。

　　一、审计整改的定义和内涵

　　审计整改通常是指相关单位依据审计报告提出处理决定或建议，及时有效地纠正违法违规行为、梳理流程、改进工作方式方法。在企业内部，有效的落实整改是审计部门的工作目标与职责，被审单位认真落实整改工作，可以促进企业不断改善内部管理水平，创造良好的经营环境，保障企业合规经营，提高企业经济效益。

　　二、内部审计整改工作存在的主要问题及原因分析

　　在企业内部审计实践过程中，审计整改工作仍然遇到一些困难和问题：1.整改及考核等机制不健全。单位内部未建立相应的审计整改机制，造成整改流程不明确，整改标准不统一，整改监督不到位，整改责任不明晰等问题，难以保证问题整改的有效性；考核机制不健全，员工违规行为处罚执行不到位，未将整改落实情况与绩效考核相挂钩，造成责任机构和个人的纠错意识及能动性不强，审计工作权威性不能充分发挥。2.被审部门重视不够。被审计单位对于整改工作敷衍了事、避重就轻，从而导致出现了“选择性整改”及蒙混过关等现象，屡查屡犯问题较严重，不利于整改的有效落实。对于需多部门整改的问题，经常出现部门间协作不到位，互相推诿制约整改进度。3.重审计轻整改，审计部门对后续追踪不到位。在当前工作中，审计部门往往以上级审计机关要求跟踪回访的项目为准开展审计整改追踪工作，审计回访率比例较低，不具备全面性；同时，由于审计人员配备不足，审计项目繁重，审计部门既要完成当年审计计划项目又要兼顾审计整改追踪工作，不免出现力不从心，出现重审计轻整改的情况。

　　三、审计整改中存在问题的解决途径

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　　（一）强化审计整改工作的重要性

　　企业内部应充分认识审计整改的重要性，内审部门应发挥传播、引导作用，通过编制内审刊物，如《审计要情》、《审计通讯》等加强对审计法律法规、文件制度的宣传。开展培训剖析审计发现问题的成因，分析问题的根源，明晰如何进行整改，整改的途径、方式。从而使企业自上而下了解存在的问题、风险点及薄弱环节，立足于企业的长远发展，认真履职，积极配合审计整改工作的开展，逐条落实问题整改工作，实现审计成果的有效转化，促进企业健康可持续发展。

　　（二）完善内部审计整改机制

　　审计整改是一个长期的、复杂的、系统的过程，不是单靠个别力量或凭借一段时间的努力就可以实现的，需要建立完善的审计整改机制，对审计整改工作进行追踪、评估、考核、监督，加强审计整改的联动性、系统性，使审计整改工作进一步深化，提高审计整改效率。

　　1.建立整改追踪机制。审计部门以年度为期建立三次追踪机制，可以通过三次追踪落实整改工作。首次追踪是审计意见书下达一个月后，根据被审计单位提交的整改反馈情况，按照报告追踪的形式开展，即对被审计单位提交的整改意见书及其相应整改证据，进行分析评价，对于整改不到位或者整改效果存在疑问的问题，审计部门再次开展审计抽样以评价整改效果，并将追踪结果反馈给被审计单位。二次追踪是在开展首次追踪三个月后，对整改落实情况进行的整改追踪工作，重点关注在首次整改反馈中“部分整改”、“未整改”的问题是否在规定时限内完成整改；“无法整改”的问题是否发生变化，并将追踪结果反馈给被审计单位。三次追踪是审计部于年终针对全年已开展二次追踪的审计项目再次梳理与追踪整改情况，并统计、考核各被审计单位全年审计整改效果。

　　2.建立整改评估体系。内审部门应该建立审计整改评估体系，评价整改的效果。在整改评估体系中，首先，应明确整改证据的有效性如何判定，不同的问题应提供什么样的证据方为有效、充分的整改证据。其次，要明确整改标准。审计问题的整改一般分为“已整改”、“部分整改”、“未整改”、“无法整改”等情况，审计评估体系中应明确这四个类别的认定标准，特别要明确“屡查屡犯”问题的判定，“无法整改”的认定及风险评估。第三，制定整改效果的评价标准。整改评估体系中应包含整改效果的评价指标，如整完成率，整改时限等，明确指标的取数依据、计算口径，以此评价整改效果，并将此作为整改考核依据。

　　3.建立整改考核监督机制。企业应完善审计整改问责制、审计整改考核制度。首先是对内审部门审计追踪不到位进行问责，从而避免出现“重审计轻整改追踪”的现象出现，第二是将被审单位整改率纳入绩效考核和内控评价考核指标，强化整改结果对被审计单位的利益影响，增强被审计单位的整改能动性和管理内生动力。企业通过双管齐下的考核机制，强化审计整改监督，明确整改权责、完善奖惩机制和反馈机制，使审计整改工作有责可追，减少或避免审计整

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　　改工作无跟踪、评价、落实的问题出现，形成以问责促整改、以整改促发展的循环机制，保证审计整改工作顺利、全面展开。

　　4.建立整改问题库。利用计算机系统建立整改问题库，通过信息化系统规范审计整改工作，提高整改效率及审计信息共享。该系统对审计项目发现问题，通过数据库模式进行管理，该系统按项目对审计问题、整改时限、整改标准、整改证据、整改完成情况等进行管理，同时为其他审计项目的数据分析提供应用支持。

　　（三）加强审计队伍建设

　　首先，企业应按照相关规定配备充足的内审人员，如银行系统内审人员应按在职员工的1%配备，只有内审人员配备到位，才能避免审计项目繁多，人员不足导致“重项目轻整改”的情况。其次，审计人员应加强自身业务学习，提高业务能力及综合素质，使其在审计过程中提出有针对性及可操作性的审计意见和建议。审计报告中应克服照搬照抄，提出过于宽泛无法落实的审计建议，导致整改单位无所适从、难以操作。同时，审计问题不能单纯就问题说问题，而应通过问题本身去探究根源，看到引起问题的流程、环节方面的薄弱点，在建议中明确改进措施，促进审计整改的可操作性，有利于整改的推进。再则，审计人员应当强化审计干部依法履职意识，确保审计执法工作廉洁、文明、公正，有助于审计整改工作的有效落实。

　　四、结束语

　　综上所述，对于落实审计整改工作，一直是审计部门的工作重点，而这也恰恰是内部审计工作的薄弱环节，如何完善审计整改工作、提高整改率，逐渐成为了审计工作者值得思考的问题。本文从缺乏相应的整改及考核机制等三方面剖析新时期审计整改落实工作存在的问题，并在此基础上，结合现状，从努力完善审计整改工作机制，建立评估整改体系及标准等方面，探讨完善整改工作途径，以此为新时期的内部审计整改落实提供有益的参考，促进企业合理高效发展。

　　参考文献：

　　[1]张静，陈前超.浅谈当前预算执行审计整改落实情况中存在的问题及解决办法[J].中国经贸，2012（20）：281-282.

　　[2]王丽娜.略论审计问题整改落实[J].现代审计与会计，2011（11）：14-14.

　　[3]周莹慧.国有企业内部审计中存在的问题及对策[J].中国管理信息化，2015，18（16）：20-20.

　　[4]邓雪梅.审计整改工作存在的问题及对策分析[J].现代经济信息，2015（15）：74-75.

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　　[5]陈桂贤.如何做好内部审计整改跟进工作[J].时代报告：学术版，2014（11）：300-300.[6]吴原秋，吴国华.浅议审计整改的现状、原因及对策建议.审计署网站，2011年12月09日.http：//www.audit.gov.cn/n1992130/n1992150/n1992576/2883416.html.（作者单位：中国邮政储蓄银行股份有限公司厦门分行）

篇六：公安内部审计工作中存在问题

　　浅析公安行业财务审计发现的问题成因及其对策

　　2010年9月，***审计局组织开展了一次对全市公安行业2006年至2009年度财政财务收支的专项审计。***审计局组成审计小组对执行独立会计核算的***公安局及其二级机构（交警大队、看守所）单位进行了全面的审计，并延伸调查审计了五个乡镇派出所管辖的16个行政、事业、企业单位财务支出情况，查出违纪违规问题845.87万元，管理不规范金额356万元。审计结果表明：公安系统在执行国家的财经法纪法规方面，不同程度地存在违纪违规问题，特别是基层派出所、公安看守所的财务管理混乱现象严重，应引起管理部门的高度重视，并责令采取必要的措施予以纠正和改进。

　　一、通过审计，我们发现主要有以下六个方面的问题：（一）以“捐助、赞助”名义乱收费；表现在：利用职权对单位、企业、个人，以办案、添置设备经费不足名义乱拉赞助，所收取的款项除部分用于弥补经费不足以外，相当大比例用于职工加班补贴、招待费等费用开支。（二）乱摊派费用；审计发现：基层派出所、公安局治安大队把日常开支的费用摊派到其管辖或需要本职权审批程序的当地乡镇一级

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　　政府、企业事业单位报销费。（三）私设“小金库”现象屡见不鲜；一些基层派出所、看守所将通过职权拉取的赞助费、探

　　视费、没收的赌资、罚款等收入，不开票据单独在所里、队里、股室流水登记或另账核算，不纳入单位法定账薄内统一管理，所得款项用于消费或发放补助；

　　（四）固定资产管理、罚没物资管理不规范；主要表现在:未按规定准确核算固定资产,账实不符；未设罚没物品登记台账，无专人保管，扣押款物处理不及时，扣押款物核算程序不规范。

　　（五）罚没收入填写内容不透明，票据开具太笼统；在检查非税收入中：发现其罚没收入不能清晰反映收费内容和收费标准，只在收费项目中填写“罚没收入或其他收入”。审计发现有的收费项目应按国家有关规定依法纳税，却隐藏在非税收入中，混淆使用财政收费票据。（六）以罚没收入提成作为股室、派出所、中队的经费现象没有实质性改变。审计发现：公安局各职能股室、交警大队或成文不成文的根据罚没收入任务多少，按一定的比例提取工作经费包干使用，导致乱收费、不依法执罚的现象时有发生。二、造成上述问题的原因，笔者认为有以下方面：（一）财经法纪法规意识淡薄是存在问题的主要原因之

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　　一。行政执法单位收费收入属财政资金，一部分要上缴国库一部分要纳入财政专户管理，但有的单位对这认识不够，为了逃避财政部门监督，规避预算外资金调控，想方设法拖欠不缴，甚至认为收来的钱归于了集体，即使放在“账外账”或“小金库”中，没有落入个人腰包，也没有多大事情，再加上有的年份财政为解决一些单位资金紧缺问题，将上缴的收入全额返还，也模糊了“收支两条线”概念。依法纳税是每个单位或个人应尽的义务，做为依靠财政供给的行政单位有的也没有这样的基本意识。

　　（二）财政供给保障能力不够。1990年全国开展治理“三乱”工作至今已有十几个年头，乱收费问题依然存在与行政执法单位财政供给能力不够有很大关系。行政执法单位与其他行政单位相比，所需经费支出较大，财政在预算时有所考虑，但未能真正满足一些单位的需要。以某单位审计资料为例，审计年度财政拨入经费59万元，人均个人及事业经费分别为6千多元、4千多元，但审计年度实际支出人均个人及事业经费分别为2.6万元、3.2万元。多年来这些单位人员福利费用及大部分公用经费的资金来源依赖于各类行政事业性收费和罚没收入返还，无形中已造成了行政事业性收费和罚没收入与部门的经费划拨和职工奖金、福利挂钩的事实，行政事业性收费多人员较少的单位职工福利较好、公用经费充足，反之则不然，部门之间人均可用经费差距较大，

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　　一些单位为追逐单位部门利益乱收费、账外设账、不执行“收支两条线”、漏交税金。

　　（三）财务管理重视不够。行政执法单位大都建立健全了内控制度，由于重视不够，有些制度未能够有效执行。例如固定资产管理，没能象重视单位现金、银行存款核算一样重视固定资产管理、核算，因而造成了简单的固定资产核算出现了问题。对罚没物资也没有罚没款管理严谨，有的是由于人手少未设专人对罚没物资进行保管登记，而有的单位虽设立专人对罚没物资进行管理，但由于重视不够，也未能很好地履行管理职责。对财务管理重视不够也是造成其他储如账外设账、代管类资金管理不严谨等问题的原因。

　　（四）监督部门处理处罚不力，避重就轻三、强化财务监督管理之对策为了加强公安行业财务管理水平，积极构建公安行业惩治和预防腐败体系，不断提高公安行业工作为社会发展服务的水平，树立良好的人民警察队伍形象，笔者认为可在以下四个方面措施。（一）增强财经法规法纪意识，提高财务监督管理水平针对目前审计发现的财务管理工作中的不足，公安系统应积极开展对财务人员业务知识的培训，对各职能部门特别是派出所所长、股室、大队、中队负责人财经法纪法规教育，责任领导经济责任意识的强化培训，增强财经法规法纪意

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　　识，提高财务监督管理水平。（二）规范财务管理，完善内部监督机构严格财物收纳流出程序，规范各部门的财务操作流程，

　　严把进出审核关，加强各环节的监督审查力度，促进全体干警自觉遵守财务制度、财经纪律，维护国家财经法规和政策的严肃性。同时要完善管理制度，使财务管理有章可循，切实堵塞管理上的漏洞。特别是在公安局要抽调专业财务人员成立内部审计机构，加强各职能股室及其非独立会计核算单位的财务监督管理，为领导决策当好参谋，提供行之有效的了措施和办法。

　　（三）政府部门要充分预算安排财政资金，保障公安部门执法经费需要

　　财政预算不足，经费保障不力，是导致乱收费、乱摊派不可忽视根源。各级政府财政部门要严格按照公安部、财政部关于充分保障公安队伍经费建设意见的要求，足额安排预算，不因经费问题影响办案效率，造成不稳定成分存在。不因办案经费不足，影响公安队伍形象。

　　（四）加强监督检查力度，积极推进公安行业财务管理走上正轨

　　财政、纪检、审计、物价等各职能监督部门要切实行使工作职责，加强对公安系统财经违纪违法行为的查处力度，对检查当中发现的严重违法违纪问题，要依法追究相关责任

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　　人的责任，充分发挥警示教育作用，积极推进公安行业财务管理走上正轨。

　　***审计局：珠泉一剑二O一O年十一月二日

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篇七：公安内部审计工作中存在问题

　　内部审计工作中存在的问题及解决对策

　　作者：李莉来源：《中国乡镇企业会计》2013年第6期

　　李莉

　　摘要：随着现代经济的发展，随着中国企业的规模不断扩大，会面临一些比较新的问题，相对于外部审计而言，对于一个企业内部审计就显得尤为重要，因为一个企业要想发展壮大，要想扩大再生产，要想真正的在市场经济中站稳脚跟，就需要不断地对组织内部的一些业务信息和人员信息进行整理和评价，这样才能够让整个企业循序渐进的发展。

　　关键词：内部审计；经济；生产；对策

　　一、内部审计的概念

　　内部审计是一个比较专业的名词，对于一个成熟的企业而言，内部审计是一件非常重要的事情，因为它是维持企业不断发展的原动力，如果一个企业在内部审计方面出了问题就会造成财政上的困难，甚至会影响企业的收益，阻碍企业的长期发展。

　　那么什么叫内部审计呢？它是对企业内部的各种业务的控制，并且能够进行独立的评判，当然这并不是没有一定的规则的，需要按照一定的方针和程序来进行，这样才能够符合规定和标准，才能够确保组织能够实现目标，由此我们不难发现内部审计的重要性。

　　二、内部审计工作当中出现的问题

　　1.没有独立的内审机构，并且工作人员的独立性差中国的发展带动经济的发展，所以一些大中小型的企业纷纷成立，甚至一些小型的所谓的公司只是在出租房里面办公，就导致一些大中型企业有比较完善的内部审计机制，而一些中小型，甚至是事业单位在机构设置上还没有形成比较完善的内部审计工作，不健全的内部审计工作机制会导致职能的不明晰，在日常的工作中容易出现差错。

　　工作人员的独立性差指的就是没有专门的人从事内部审计工作，这里不仅需要有内部审计方面专业的知识，能够应对各种可能出现的内部审计方面的问题，而且还需要相对的稳定性，不能整天忙着一些跟内部审计工作不相关的事情，从这一点我们也能够看出一个企业是否对内部审计工作有足够的重视。内部审计人员的独立性差就会导致该指出的问题没有勇气说出来，有的时候甚至会迫于各方面的压力，例如领导的压力，例如同事关系的考量等等，就会不了了之，这样就会影响内部审计部门的职能发挥，从而影响工作的质量。

　　2.内部审计人员专业素养不强

　　这一点是非常重要的，因为它涉及到内部审计工作的质量。很多企业的内部审计人员多来自于财务部人员的转岗，有的甚至是兼职的人员，对企业的各种信息还不是很了解，不同行业领域的企业所涉及到的业务范畴也是不一样的，涉及到的内部审计工作内容也有一定的差别，而这种转岗的工作人员或者是兼职的工作人员就很难把企业的经营特点和实际情况相结合，一些比较重要的内容也做不到深入的调查和研究，这样不仅会影响内部审计工作的完成质量，而且还会影响工作的进度。

　　3.业务规范没有统一的规定

　　无论做什么事情，都需要有一定的规章制度做保障，这样才能够很好的掌控事件的发展方向。尽管每一个人会有自己的为人处事的方法，都会有自己的一些特色，但是针对内部审计这项工作而言，是需要一定的严谨性的，需要大家按照统一的操作指南和业务规范来进行，否则的的话很容易导致企业内部审计目标的不明确，同时还会带有一定的随意性和盲目性。这样的后果就是会在一定程度上导致内部审计工作质量的不合格，例如所设计出来的方案不符合企业当下发展的实际情况，调查不彻底，对于重大的问题没有进行深入的调查和研究，就会给企业留下隐患。

　　三、内部审计工作中存在问题的解决对策

　　1.建立健全内审机制

　　不管一个企业的占地面积是多大，员工是多少，在成立的时候都需要按照国家的相关规定建立健全内部审计机构，并且有专业的人员专门从事企业的内部审计工作，这样既能够对企业的各种经营特点和业务范围有很好的了解，而且对于一些重大的问题也会有深入的调查时间，不会被其他的跟内部审计无关的工作耽误时间。

　　2.提高内部审计人员的职业素养

　　首先就是需要通过不断地学习来实现内部审计工作职业素养的提升，尤其是针对法律法规、现阶段的经济政策以及先进的审计方法的学习。因为中国的发展步伐是非常快的，所以内部审计这方面的知识也会随着时代的变化，随着中国的发展而有所变化的，所以不断的学习内部审计方面的新知识才能够做到适应中国当下的经济发展趋势。其次就是需要深入的调查，这一点就是培养内部审计人员的职业道德，就是要为每一个可能出现的问题负责，不要受到外界的压力所胁迫，通过深入的调查，得到比较准确的数据，取得一些审计方面的可靠证据，这样才能够对审计报告的正确性作保障。然后就是需要提高内部审计工作人员的工作效率，不同行业类型的企业，不同规模的企业所针对的内部审计范围和工作量也是不一样的，加上每个人在工作上所用到的方式方法也不尽相同，就需要内部审计的工作人员彼此之间互相交流经验和技巧，这样才能够提高工作效率。最后就是加强工作人员的思想道德建设，因为要保证工作人员未来发展的一个大方向，无论是做什么事情都不能违背当下党的各种重大方针政策，而加强内部审计工作人员的思想道德建设，能够让他们更好地从事本职工作，并且增强他们的责任心和事业心。

　　3.建立统一的业务规范

　　在企业内部审计的时候涉及到的内容是非常多的，所以如果在制定审计方案的时候不按照统一的业务规范来进行的话，不仅会增加内部审计人员的工作量，而且容易在细节方面出现问题。

　　统一的业务规范能够让每一个内部审计工作人员的业务水平有所提高，并且能够按照一定的操作流程来工作，这样在某一个环节出现了问题也能够及时的发现，这样既是一种工作效率的提升，而且也能够在一定程度上保障内部审计工作的质量。

　　四、结语

　　一个企业要想不断的发展和壮大自己，要想能够在市场经济竞争激烈的今天站稳脚跟，首要的就是处理好企业的内部问题，那就是内部审计。因为内部审计工作涉及到很多的环节，涉及到企业的业务范围，涉及到企业的财政经济，涉及到企业的收益情况等等，如果这些环节上出现问题，就会制约企业的发展。企业要想发展，就需要建立健全内部审计制度，完善各种操作流程，增强内部审计人员的职业素养和思想政治水平。

　　参考文献：[1]胡旋.论高效内部审计机构的构建[J].东方企业文化，2011（4）.[2]吴海.探讨企业内部审计风险存在的问题与对策[J].财经界(学术版)，2011（8）.[3]单劲.我国企业内部审计风险与防范措施[J].北方经贸，2010（4）.（作者单位：**石河子国有资产经营（集团）有限公司）

篇八：公安内部审计工作中存在问题

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　　浅谈公安内部审计存在的问题及对策

　　作者：王伯增来源：《现代经济信息》2015年第11期

　　摘要：本文结合工作经验，在公安内部审计存在的问题中找出对策，突破公安审计工作中遇到的瓶颈，让公安内部审计工作长足发展，规范财务管理，促进党廉政建设。

　　关键词：内部审计；问题；对策

　　中图分类号：F239.45文献识别码：A文章编号：1001-828X（2015）011-000-01

　　近年来，公安内部审计工作得到了长足发展，在规范财务管理，促进党廉政建设方面发挥了不可替代的重要作用。但随着工作的深入，制约公安审计工作发展的一些深层次问题逐渐暴露，公安审计工作面临一些难以突破的瓶颈问题。下面，结合工作实践，谈一下公安内部审计工作存在的问题及对策。

　　一、存在的问题

　　（一）对公安审计工作不够重视

　　虽然公安部出台了《关于进一步加强公安审计工作的若干意见》，对加强公安审计工作进行了全面部署，但有的公安机关对审计工作的认识存在偏差，没有认识到审计工作的重要性和独特作用，没有真正摆上重要位置。甚至有人认为公安机关的主要职责是维护治安、打击犯罪，审计工作可有可无，不愿在审计工作上投入人力物力。

　　（二）机构、人员建设面临较大制约

　　一是机构不健全。目前，虽然地市级以上公安机关均建立了独立审计机构，但绝大多数县级公安机关没有建立审计机构，有的即使设立了，也同纪委、督察部门合署办公，缺乏独立性，影响了工作职能的发挥。二是人员少，素质低。绝大多数公安审计部门人员较少，有的甚至只有一名审计人员，数量上不能满足工作要求。现有审计人员绝大多数是学财务出身，业务知识单一，缺乏审计、工程、信息通信技术人才，不能满足开展工程审计、绩效审计、涉案财物审计的要求。

　　（三）转型升级压力大

　　目前，公安审计工作存在层次不高，审计方式落后等问题，影响了职能作用的发挥。从审计内容看，财务收支审计多，内控审计、风险管理审计、绩效审计基本没有开展。从审计方式看，事后监督多，事前、事中监督少，没有对重要经济活动开展全过程审计监督。从审计手段

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　　看，取证方法单一，注重查帐方法的运用，忽视了询问、实地检查等方法的运用，影响审计效果。

　　（四）工作质量不高

　　由于公安审计工作起步晚，缺乏统一规范的质量控制标准，致使公安内审目标不明确，程序不规范、取证手段单一，影响了审计质量的提高。有的工作中没有形成工作底稿，有的必要审计程序没有实施，有的没有建立审计档案，有的重大问题没有查深查透，审计意见缺乏针对性、可行性，致使审计工作流于形式，不能发挥应有的作用。

　　二、解决问题的对策

　　（一）切实增强做好公安审计工作的紧迫感和责任感

　　公安审计工作是公安机关审计部门依法独立开展的一项经济监督、评价和咨询活动，是公安工作的重要组成部分，是提高资金使用效益、降低警务成本、提升行政效能的有效手段，是规范权力运行、严肃财经纪律、推进惩治和预防腐败体系建设的重要举措，是加强干部监督管理、促进队伍建设的重要途径，各级公安机关一定要从全局和战略的高度，深刻认识公安审计工作的特殊重要性，深刻认识新形势下公安审计工作只能加强，不能削弱，切实增强做好公安审计工作的责任感和紧迫感，努力在新的历史起点上开创公安审计工作新局面。

　　（二）完善审计机构、充实审计人员

　　各级公安机关要把审计机构、人员建设摆上重要位置，积极争取党委、政府支持，建立审计机构，充实审计人员，确保县级以上公安机关均建立独立的审计机构。严格掌握任职条件和专业要求，逐步充实经济、法律、工程、计算机等方面的专业人才，确保审计干部队伍有合理的结构和良好的素质。推行审计人员定期轮岗交流和上挂下派锻炼制度，增强队伍活力。坚持实行审计人员岗位资格证书制度，未取得资格的人员不得从事审计业务工作。

　　（三）加快推进公安审计转型发展

　　公安内部审计部门要想有所作为，必须更多关注内部控制和绩效审计，帮助公安机关完善制度，改善管理，提升效益，推动公安审计工作向管理型审计转变。应充分借鉴国际、国内先进经验，立足内部审计的规律和特点，突出公安审计特色，树立科学的公安审计理念。拓展公安审计领域，尝试开展内部控制审计、管理审计、绩效审计和风险审计，逐步开展重大经济决策事前审计咨询和风险评估。运用费效分析等先进审计方法，努力提升公安审计工作的层次和水平。更加注重事前、事中审计，对一些重大建设项目的立项、招投标、合同签订、工程结算进行全过程跟踪审计，及时发现问题、防范风险。将审计职能由以监督为主转变为监督与服务并重，寓服务于监督之中。通过监督来进行服务，通过服务来体现其价值。

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　　（四）进一步提升审计工作质量

　　审计质量是审计工作的生命线，关系到审计工作的生死存亡。要充分发挥审计的职能作用，就必须不断提升审计质量。一是规范审计流程。从立项、制定计划、审计实施、审计报告、归档五个环节出发，逐渐形成规范、实用、操作性强的工作流程。二是拓展审计取证方法。综合运用询问、问卷调查、投诉举报等审计方法，扩大问题线索，获取充分、有效的审计证据，并对审计过程进行全程记录。三是严格质量控制。严格落实审计组长、审计部门负责人两级复核制度，对审计过程、审计证据严格把关，确保质量。定期组织审计项目质量评比活动，鼓励先进，鞭策后进。

　　（五）不断提高审计人员履职能力

　　有计划、分层次地组织开展审计实战训练和专业培训，提高审计人员专业胜任能力。鼓励和支持审计人员参加在职教育、后续教育、学历教育以及各类专业技术资格考试，不断提高业务能力和水平。工作中采取传帮带模式，有计划、有重点的安排审计人员轮流参加各类审计项目，坚持在学中干、干中学，在老审计的传帮带下学习审计的操作流程、审计经验、审计方法等，提高工作能力。科学利用外部人才资源，探索建立外聘专家库和专家咨询制度。要全面实施公安审计人才库建设，为公安审计工作储备人才资源，提供业务技能支持，充分发挥专业人才在公安审计工作中的骨干示范、辅助决策和参谋助手等作用。

篇九：公安内部审计工作中存在问题

　　审计工作中存在的问题及解决办法相关合集：会

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　　1审计的作用分析1.1保证企业内部控制制度有效执行1.2改善内部管理，提高管理效率1.3确保企业财产的安全和完整

　　1.4降低和规避经营风险

　　2当前内部审计的问题

　　2.1思想上重视不够内部审计工作虽然开展了多年，但由于人们在思想上认识还不够深入，尤其是大多数企业领导不重视，认为内部审计工作与企业取得经济效益没有直接的关系，可有可无。部分企业领导人认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威。于是，他们便随意撤并内部审计机构，精简内部审计人员，从而出现将内部审计机构撤消或将内部审计人员精简并入财务部的普遍现象。这种情况下，内部审计的独立性和权威性在实际工作中难以完全体现，内部审计的监督作用也难以完全发挥出来。

　　2.2缺乏具体的操作标准与国家审计、社会审计相比，内部审计的法规、标准相对滞后。审计准则是审计人员在执行审计工作程序和报告审计意见时所必须依据的原则、规范和尺度，它是衡量内部审计

　　工作的质量标

　　准一的。标准和准

　　则，计造成许多问

　　题，计缺乏约束力

　　由于我国企业内部审计工作起步较晚，尚未形成统使内部审计工作操作过程中缺乏规范性，从而对审尤其是违纪问题难以确切地定论，导致企业内部审

　　2.3审计缺少重点当前企业内部审计工作仍然以传统的财务审计

　　为重心，主要是对企业经济活动的真实性、合法性、合规性进行审

　　查、评价及报告，或受制于单位领导的意图，工作的主动性和目标

　　性不强，与现代企业制度对内部审计的要求极不相称。

　　2.4审计人员整体素质不高主要表现在：一是文化知识，理论水平和业务技能偏低。目前绝大部分内部审计人员是从财务部门或从其他部门改行而来，知识面单一的情况十分严重，不能较好地适应内部审计工作的要求。二是专职人员较少，兼职人员较多，后续教育不足，知识结构不合理，缺乏系统的审计专业知识和技能的学习，现代审计手段的掌握更加缺乏，电算化内部审计，网络信息内部审计处于空白。三是个别审计人员受社会不良风气的影响，缺乏应有的职业道德，审计行为不规范，审计作风不扎实，降低了内部审计人员的威信和形象。

　　3搞好内部审计应重点抓好的几个问题

　　3.1强化内部审计建立现代企业制度，为企业转换经营机制提供了前提条件，是企业改革的方向，也是社会主义市场经济发展的必然要求。内部审计作为企业自我约束和监督机制的重要组成部分，是建立现代企业制度的一个重要标志，加强内部审计则是企业转化经营机制、适应社会主义市场经济、建立现代企业制度的客观需要。从企业发展角度看，正确认识并重视内部审计在公司治理中的地位和作用，是现代企业管理进程中一个十分重要的问题。

　　3.2提高对审计重要性的认识现代企业制度的推行，客观上为我国内部审计的发展创立了良好的条件。内部审计介入企业的日常经营活动中，通过效益审计、事前审计能总结出大量的信息，为管理者进行正确决策提供依据。内部审计是企业领导的参谋和助手，立足于企业内部管理，代表企业对内实行经济监督，强化服务职能，确保企业战略、方针、目标的贯彻实施。内部审计作为企业的有机组成部分，对企业所有权主体或委托者报告审计结果。因此，企业领导要转变观念，提高对内部审计工作重要性的认识，这也是加强企业内部审计工作的重要保证。

　　3.3制定有关内部审计的法律根据《中华人民共和国审计法》的要求，国家有关部门应尽快制定内部审计专门法规，并制定相应的内部审计准则，以规范内部审计人员的工作，明确内部审计人员的权限和职责以及对违规违纪现象的处理等内容。良好的法律保障，不仅可以制约内部审计人员判断事项的随意性，防止他们主观臆断，还可以更好地保护内部审计人员，激发内部审计人员工作的积极性。

　　3.4完善内部审计管理模式建立健全内部审计机构是各企业单位自我约束和监督机制的一种措施，其目的在于加强对本单位的审计监督，提高本单位的工作效率和经济效益。现代企业制度下的内部审

　　计，须按照其特点来重构内部审计的管理模式。

　　3.5提高审计人员的素质提高内部审计人员的整体素质，是加强

　　和改善审计工作的重要基础。随着市场经济的发展和审计法规的不断

　　颁布实施，审计工作面临着许多新的任务和要求，高素质的审计人

　　员才能保证审计工作的顺利进行。内部审计人员仅靠自己现有的知

　　识技术是无法适应时代前进的步伐的。必须始终如一地学习和掌握

　　与审计密切相关的新知识，不断丰富和充实审计知识领域，提高业

　　务能力和工作水平，才能适应新形式下对审计人员的要求。企业和

　　有关部门在挑选德才兼备的优秀大学生充实到审计队伍、优化队伍

　　年龄结构、提高学历层次的同时，还要重视对内部审计人员的培训

　　工作。通过培训学习，提高内部审计人员的政治素质和业务素质。

　　同时要与内部审计实务结合起来，边学边干，边研究边运用，更新知

　　识，让理论联系实际并来指导实际。3.6发挥审计作用我国目前进行的内部审计大部分是事后财务审

　　计。现代企业制度下，随着企业模式的变化，内部审计的工作重点和内容应大幅度增加。不仅要进行财务审计，更要进行经营管理、经济责任、固定资产以及内部控制等多方面的审计，使内审工作渗透到整个生产经营过程，为企业的经营者提供各方面的有用信息，为提高企业经济效益服务。通过开展经营管理审计，可降低企业生产成本，提高资金使用效率，杜绝生产经营过程中的损失浪费现象；通过开展经济责任审计，明确和监督各部门领导人的职、责、权、利，可以更好地防止贪污舞弊行为的发生；通过开展固定资产审计，可促进企业加强对资产的管理，更合理地利用和节约投资，促进企业经济效益的提高；通过开展内部控制制度的审计，可以及时发现企业内部控制系统的薄弱环节，采取措施进行改进和完善，使企业的生产

篇十：公安内部审计工作中存在问题

　　审计工作中存在的问题及解决办法

　　相关合集：会计审计论文相关热搜：会计审计会计与审计

　　1审计的作用分析1.1保证企业内部控制制度有效执行1.2改善内部管理，提高管理效率1.3确保企业财产的安全和完整1.4降低和规避经营风险2当前内部审计的问题

　　2.2缺乏具体的操作标准与国家审计、社会审计相比，内部审计的法规、标准相对滞后。审计准则是审计人员在执行审计工作程序和报告审计意见时所必须依据的原则、规范和尺度，它是衡量内部审计工作的质量标准。由于我国企业内部审计工作起步较晚，尚未形成统一的标准和准则，使内部审计工作操作过程中缺乏规范性，从而对审计造成许多问题，尤其是违纪问题难以确切地定论，导致企业内部审计缺乏约束力。

　　2.3审计缺少重点当前企业内部审计工作仍然以传统的财务审计为重心，主要是对企业经济活动的真实性、合法性、合规性进行审查、评价及报告，或受制于单位领导的意图，工作的主动性和目标性不强，与现代企业制度对内部审计的要求极不相称。

　　3搞好内部审计应重点抓好的几个问题

　　3.1强化内部审计建立现代企业制度，为企业转换经营机制提供了前提条件，是企业改革的方向，也是社会主义市场经济发展的必然

　　要求。内部审计作为企业自我约束和监督机制的重要组成部分，是建立现代企业制度的一个重要标志，加强内部审计则是企业转化经营机制、适应社会主义市场经济、建立现代企业制度的客观需要。从企业发展角度看，正确认识并重视内部审计在公司治理中的地位和作用，是现代企业管理进程中一个十分重要的问题。

　　3.3制定有关内部审计的法律根据《中华人民共和国审计法》的要求，国家有关部门应尽快制定内部审计专门法规，并制定相应的内部审计准则，以规范内部审计人员的工作，明确内部审计人员的权限和职责以及对违规违纪现象的处理等内容。良好的法律保障，不仅可

　　以制约内部审计人员判断事项的随意性，防止他们主观臆断，还可以更好地保护内部审计人员，激发内部审计人员工作的积极性。

　　3.4完善内部审计管理模式建立健全内部审计机构是各企业单位自我约束和监督机制的一种措施，其目的在于加强对本单位的审计监督，提高本单位的工作效率和经济效益。现代企业制度下的内部审计，须按照其特点来重构内部审计的管理模式。

　　3.5提高审计人员的素质提高内部审计人员的整体素质，是加强和改善审计工作的重要基础。随着市场经济的发展和审计法规的不断颁布实施，审计工作面临着许多新的任务和要求，高素质的审计人员才能保证审计工作的顺利进行。内部审计人员仅靠自己现有的知识技术是无法适应时代前进的步伐的。必须始终如一地学习和掌握与审计密切相关的新知识，不断丰富和充实审计知识领域，提高业务能力和工作水平，才能适应新形式下对审计人员的要求。企业和有关部门在挑选德才兼备的优秀大学生充实到审计队伍、优化队伍年龄结构、提高学历层次的同时，还要重视对内部审计人员的培训工作。通过培训学习，提高内部审计人员的政治素质和业务素质。同时要与内部审计实务结合起来，边学边干，边研究边运用，更新知识，让理论联系实际并来指导实际。

　　3.6发挥审计作用我国目前进行的内部审计大部分是事后财务审计。现代企业制度下，随着企业模式的变化，内部审计的工作重点和内容应大幅度增加。不仅要进行财务审计，更要进行经营管理、经济责任、固定资产以及内部控制等多方面的审计，使内审工作渗透到整个生产经营过程，为企业的经营者提供各方面的有用信息，为提高企业经济效益服务。通过开展经营管理审计，可降低企业生产成本，提高资金使用效率，杜绝生产经营过程中的损失浪费现象；通过开展经济责任审计，明确和监督各部门领导人的职、责、权、利，可以更好地防止贪污舞弊行为的发生；通过开展固定资产审计，可促进企业加强对资产的管理，更合理地利用和节约投资，促进企业经济效益的提高；通过开展内部控制制度的审计，可以及时发现企业内部控制系统的薄弱环节，采取措施进行改进和完善，使企业的生产经营活动能在内部控制的严密制约下进行。一般而言，内部审计的工作应随着经营业务的不断变化而更新，并要处理好各方面的关系，如内审与外审、内审与主管领导、内审与财务部门的关系等等。抓住重点，有的放矢。

篇十一：公安内部审计工作中存在问题

　行政事业单位内部审计工作存在的问题及解决措施分析

　　摘要：行政事业单位的内部审计工作是我国审计监督系统中极为重要的一个环节。本文将从我国行政事业单位内部审计工作的现状为出发点，对其中的重难点问题进行深入分析，并提出相应的解决方案。

　　关键词：行政事业单位；内部审计；问题分析；解决措施

　　一、我国行政事业单位内部审计工作的现状分析

　　（一）缺乏完善的内部审计规范体系

　　内部审计工作不仅可以在一定程度上约束行政事业单位工作人员的工作行为，而且还可以进一步保证行政事业健康的发展。但就目前为止，我国缺乏一套完善的内部审计规范体系，现有的法律法规并没有达到对行政事业单位内部审计工作的全面覆盖。这样的因素，直接影响到了行政事业单位内部审计工作的顺利开展，内部审计制度法律法规级别过低，使得审计的内容难以具体细化，也就因此，降低了行政事业单位内审工作的可操作性，无法保证审计工作的真切落实。

　　（二）无法保障内部审计的客观性、权威性及独立性

　　我国行政事业单位在进行内部审计工作时，审计工作的牵头领导并未由单位的最高领导人或单位的法定代表人担任，除此以外，内部审计部门在行政事业单位中多是与其他部门平级存在，都是由一个管理层进行统一管理，因此，审计部门在审计的过程中极易受到其他利益相关部门的影响，审计工作在实际上很难独立进行，审计工作的权威性、客观性及独立性很难得到保障，也就很难得出准确的审计结果。

　　（三）缺乏准确的审计定位，无法充分发挥审计功能

　　对于多数的行政事业单位来说，内部审计工作仍延续“查错纠错、揭露问题、财务检查”等这种陈旧的工作模式，审计工作的预防作用、警示作用都不能得到有效发挥。这种秋后算账型的审计模式，无法充分调动审计员工的工作主动性，忽视了对于风险管理审计及内部控制审计，从而使得审计的功能无法得到有效的发挥，通过审计工作推动组织运营的目标也无法实现。

　　（四）审计工作人员的整体素质偏低，内部审计力量不足

　　面对越来越复杂的经济活动，行政事业单位现有的、结构单一的审计部门已经无法再满足其发展需要。现有的审计人员也多是由单位直接从财务人员抽调出来，并未进行专门的审计培训，审计水平整体偏低。

　　（五）审计改革无法真正落实

　　因为审计工作缺乏独立性及权威性，易受到单位领导层的影响，因此，审计的改革工作很难落实。导致审计工作无法真正落实的原因，主要有两个方面，一个是内部审计部门对于审计改革认识不足，仅单一的重视审计工作，而忽视了审计改革。另外一个是，审计单位故意躲避改革工作。

　　二、增强行政事业单位内部审计工作的相关举措

　　（一）提高内部审计地位，重视审计工作

　　1.加强对于内部审计管理层级的管理，进一步明确审计的重要作用及地位，确保审计工作的独立性与客观性，由单位的最高领导人直接负责审计工作。

　　2.贯彻落实内部审计的监督职能，让内部审计处于第三方的位置，确保内部审计对内控系统监督、检查、考核、评价的客观独立性。

　　（二）建立健全内部审计工作系统

　　1.建立完善的内部审计工作条例，健全内部审计的相关法律法规，提高法律级别，并且根据实际情况的发展变化，对制度进行相应的调整，剔除落实的制度，保证制度的先进性，保证内部审计工作有据可循、有法可依。

　　2.明确内部审计各个岗位职责，提高审计工作的工作效率。根据不同岗位的实际情况，明确每一岗位的具体职责，需要承担义务与责任，帮助审计人员提高对自身工作的认识，防止各岗位各工作人员出现互相推诿责任情况。与此同时，提高内部审计对于信息化技术的利用率，让信息技术更好为内部审计服务，简化审计程序，提高审计工作效率。

　　3.建立内部审计的结果报告体系，每次的审计结果直接交由单位最高负责人，任何人任何部门无权对审计结果进行干预，保证审计结果的客观性、准确性。

　　（三）推动审计工作的转型升级

　　1.随着形势的日益变化，审计工作也应该做出相应的改变，例如，审计监督的评价活动应该从以前的“事后监督”向现在的“事前、事中、事后共同监督”转变。在新的形势之下，审计工作的定位也要向增效益、控风险、促规范，这些新的发展目标转变。

　　2.进一步推动内部审计模式的改革升级，以前以“财务收入”为主的审计模式已经无法再满足经济发展需要，审计模式需要开始向“效益审计”逐渐改变。

　　3.审计的工作重点应该做出相应的调整，内部审计应该从以“审”为主向以“防”为主转变，充分发挥内部审计制度的预防警示功能，提前规避风险问题，降低损失。

　　（四）加强对审计工作人员的专业素质培训，提高他们的工作技能

　　专业的审计人员、专业的审计队伍，是有效开展内部审计工作的基础。因此，为了提高审计工作的工作效率，行政事业单位应该改变以往，审计人员从财务人员随意抽调的模式，转而聘请专业的审计人员，要求内部审计的人员具有一定的专业素养及专业技能。除此以外，单位还应该对内部审计人员进行定期的专业培训，以提高审计人员的综合素质，保证他们工作思想的与时俱进。

　　（五）加强对审计质量的控制评估

　　在整个审计工作进行的过程之中，单位应该配备专门的专家小组，对审计工作的操作程序、审计的结果报告、工作质量进行专业的监督、评价，从而严格保证内部审计的质量。

　　三、结语

　　内部审计是各行政事业单位工作中一个重要的监督环节，但就目前为止，行政事业单位的内部审计工作仍然还存在着较多的问题，而想要彻底解决这些问题，行政事业单位及各个方面都还有很长的一段路需要走。

篇十二：公安内部审计工作中存在问题

　审计工作中存在的问题及解决方法

　　摘要：随着市场经济的不断进展，对内部审计提出了新的要求，也为内部审计的进展带来了机缘和挑战。应大力增强内部审计的宣传力度，扩大内部审计的阻碍，成立健全与内部审计有关的法律法规制度，不断增强企业内部审计工作，为企业在市场经济中更好更快地进展作出奉献。关键词：现代企业审计计谋分析1审计的作用分析

　　保证企业内部操纵制度有效执行改善内部治理，提高治理效率确保企业财产的平安和完整降低和规避经营风险2当前内部审计的问题思想上重视不够内部审计工作尽管开展了连年，但由于人们在思想上熟悉还不够深切，尤其是大多数企业领导不重视，以为内部审计工作与企业取得经济效益没有直接的关系，可有可无。部份企业领导人以为内部审计限制了自己的经营自主权，减弱了自己的权威。于是，他们便随意撤并内部审计机构，精简内部审计人员，从而显现将内部审计机构撤消或将内部审计人员精简并入财务部的普遍现象。这种情形下，内部审计的独立性和权威性在实际工作中难以完全表现，内部审计的监督作用也难以完全发挥出来。缺乏具体的操作标准与国家审计、社会审计相较，内部审计的法规、

　　标准相对滞后。审计准那么是审计人员在执行审计工作程序和报告审计意见时所必需依据的原那么、标准和尺度，它是衡量内部审计工作的质量标准。由于我国企业内部审计工作起步较晚，尚未形成统一的标准和准那么，使内部审计工作操作进程中缺乏标准性，从而对审计造成许多问题，尤其是违纪问题难以确切地定论，致使企业内部审计缺乏约束力。

　　审计缺少重点当前企业内部审计工作仍然以传统的财务审计为重心，主若是对企业经济活动的真实性、合法性、合规性进行审查、评判及报告，或受制于单位领导的用意，工作的主动性和目标性不强，与现代企业制度对内部审计的要求极不相称。

　　审计人员整体素养不高要紧表此刻：一是文化知识，理论水平和业务技术偏低。目前绝大部份内部审计人员是从财务部门或从其他部门转业而来，知识面单一的情形十分严峻，不能较好地适应内部审计工作的要求。二是专职人员较少，兼职人员较多，后续教育不足，知识结构不合理，缺乏系统的审计专业知识和技术的学习，现代审计手腕的把握加倍缺乏，电算化内部审计，网络信息内部审计处于空白。三是个别审计人员受社会不良风气的阻碍，缺乏应有的职业道德，审计行为不标准，审计作风不扎实，降低了内部审计人员的威信和形象。3弄好内部审计应重点抓好的几个问题

　　强化内部审计成立现代企业制度，为企业转换经营机制提供了前提条件，是企业改革的方向，也是社会主义市场经济进展的必然要求。内部审计作为企业自我约束和监督机制的重要组成部份，是成立现代

　　企业制度的一个重要标志，增强内部审计那么是企业转化经营机制、适应社会主义市场经济、成立现代企业制度的客观需要。从企业进展角度看，正确熟悉并重视内部审计在公司治理中的地位和作用，是现代企业治理进程中一个十分重要的问题。

　　提高对审计重要性的熟悉现代企业制度的推行，客观上为我国内部审计的进展创建了良好的条件。内部审计介入企业的日常经营活动中，通过效益审计、事前审计能总结出大量的信息，为治理者进行正确决策提供依据。内部审计是企业领导的参谋和助手，立足于企业内部治理，代表企业对内实行经济监督，强化效劳职能，确保企业战略、方针、目标的贯彻实施。内部审计作为企业的有机组成部份，对企业所有权主体或委托者报告审计结果。因此，企业领导要转变观念，提高对内部审计工作重要性的熟悉，这也是增强企业内部审计工作的重要保证。

　　制定有关内部审计的法律依照《中华人民共和国审计法》的要求，国家有关部门应尽快制定内部审计专门法规，并制定相应的内部审计准那么，以标准内部审计人员的工作，明确内部审计人员的权限和职责和对违规违纪现象的处置等内容。良好的法律保障，不仅能够制约内部审计人员判定事项的随意性，避免他们主观臆断，还能够更好地爱惜内部审计人员，激发内部审计人员工作的踊跃性。

　　完善内部审计治理模式成立健全内部审计机构是各企业单位自我约束和监督机制的一种方法，其目的在于增强对本单位的审计监督，提高本单位的工作效率和经济效益。现代企业制度下的内部审计，须依

　　照其特点来重构内部审计的治理模式。提高审计人员的素养提高内部审计人员的整体素养，是增强和改善

　　审计工作的重要基础。随着市场经济的进展和审计法规的不断公布实施，审计工作面临着许多新的任务和要求，高素养的审计人员才能保证审计工作的顺利进行。内部审计人员仅靠自己现有的知识技术是无法适应时期前进的步伐的。必需始终如一地学习和把握与审计紧密相关的新知识，不断丰硕和充实审计知识领域，提高业务能力和工作水平，才能适应新形式下对审计人员的要求。企业和有关部门在挑选德才兼备的优秀大学生充实到审计队伍、优化队伍年龄结构、提高学历层次的同时，还要重视对内部审计人员的培训工作。通过培训学习，提高内部审计人员的政治素养和业务素养。同时要与内部审计实务结合起来，边学边干，边研究边运用，更新知识，让理论联系实际并来指导实际。

　　发挥审计作用我国目前进行的内部审计大部份是事后财务审计。现代企业制度下，随着企业模式的转变，内部审计的工作重点和内容应大幅度增加。不仅要进行财务审计，更要进行经营治理、经济责任、固定资产和内部操纵等多方面的审计，使内审工作渗透到整个生产经营进程，为企业的经营者提供各方面的有效信息，为提高企业经济效益效劳。通过开展经营治理审计，可降低企业生产本钱，提高资金利用效率，杜绝生产经营进程中的损失浪费现象；通过开展经济责任审计，明确和监督各部门领导人的职、责、权、利，能够更好地避免贪污舞弊行为的发生；通过开展固定资产审计，可增进企业增强对资产

　　的治理，更合理地利用和节约投资，增进企业经济效益的提高；通过开展内部操纵制度的审计，能够及时发觉企业内部操纵系统的薄弱环节，采取方法进行改良和完善，使企业的生产经营活动能在内部操纵的周密制约下进行。一样而言，内部审计的工作应随着经营业务的不断转变而更新，并要处置好各方面的关系，如内审与外审、内审与主管领导、内审与财务部门的关系等等。抓住重点，有的放矢。

篇十三：公安内部审计工作中存在问题

　公安内审工作经验材料

　　内部审计通常分为日常工作审计和问题审计两种，前者包括年度审计、离任审计、阶段性审计等；后者主要是针对反映出来的问题，有针对性的进行审计。但不管哪种审计，通常方法是调帐、查账、对帐，从中发现或者找出问题。这种“由前及后”步步为营的方法，在进行问题性审计时往往很难奏效，且不说错误人在犯错误之前早有准备，加强了防范；即使不加防范，要从翰如浩海的账本凭证中找出问题也是事倍功半，很难达到正常工作所要求达到的察漏补缺、完善制度，当好参谋的目的。为此，我们在实际工作中总结出了一种行之有效的审计方法，叫做“倒审计”法。

　　受公安破案证据必须相互印证的启示，为了打破按照正常的财务手续进行审计，难以发现问题的框框，“倒审计”不从财务会计资料入手，而是从看守所在押人犯释放

　　、办案单位立案登记薄、案件卷宗、交通事故押金、122接警记录等旁证材料入手，把发现问题放在解决问题的前面，采取“倒审计”的办法，从中发现问题，一审到底，能够有效加大审计监督力度，取得事半功倍的效果。同时还能达到防止办案单位乱收乱支的现象发生，起到了警钟常鸣的作用。“倒审计”工作方法在全市公安系统推行后，受到了良好效果。在总结“倒审计”法审计经验做法的基础上，淄博市公安局在全市各级公安机关推行了《公安审计承诺制》，站在全市公安的角度提出审计建议，使审计工作成为了领导决策的“参谋部”。

　　审计犹如破案，重在找到突破口。专项审计是寻找突破口的有效途径。在专项审计方面，有几个实例可供借鉴。

　　等，从各分县局抽调审计干警组成强有力的审计组。审计人员顶烈日、冒高温，走遍每一个分县局、派出所，一起查帐，一起盘库。在40多天的时间里，通过对全市公安机关193个

　　科室、152个派出所、刑警、巡警、经侦中队等进行审计检查，填制了上千份登记表，翻阅了200多本帐薄，上万份凭证及有关资料，共查出未纳入固定资产管理的车辆120辆、微机122台、打印机111台、电视机49台、空调108台、照相机46部、传真机6台、手机19部、办公家俱230件(套)等。通过审计处理，督促这些单位对以上资产进行登记建账管理，防止了上千万元的资产流失。在这次审计中，我们还查出某刑警大队和经侦大队私设“小金库”、账外帐410多万元。这次审计结束后，针对固定资产审计中发现的问题，审计组及时向市公安局党委提交了专项审计报告，并提出了“关于加强管理、防止国有资产流失”的三项建议，该建议被各级公安机关采纳后，在全市公安系统进行了一次固定资产清理，防止了国有资产的流失，同时发现了部分违规苗头和评价信息，为促进全市公安系统国有资产的管理起到了积极的作用。

　　2、基本工程建设是内部审计工作的重中之中，通过开展工程审计，全市公安系统压减基本建设造价四分之一。为了充分发挥资金效益，节约固定资产投资，工作中，我们采取内部审计和委托社会审计相结合的办法，从基建工程造价、经济

　　、工程造价信息等内容入手，对全局的大小工程都进行了详细的跟踪审计和阶段性审计。XX年以来，先后对新建的看守所、宿舍楼，外事大厅装修、锅炉安装、食堂装修等53个近9183万元的基建项目和零星工程进行了审计，审减额达1960多万元，占整个投资额的21％以上。如对市局宿舍楼的审计中，提报值为1379万元，审减额353万元，审减率高达26％。

篇十四：公安内部审计工作中存在问题

　浅谈我国内部审计工作中存在的问题及对策（一）

　　浅谈我国内部审计工作中存在的问题及对策(一)

　　【摘要】文章从当前我国内部审计工作中存在的问题入手，阐述了内部审计在现代管理中的作用，并对如何加强内部审计工作发表了自己的见解。【关键词】财务管理；审计；内部审计

　　内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，是审计监督体系的重要组成部分，也是单位内部管理控制的重要组成部分，是各单位领导决策和民众的“眼睛”，为此加强内部审计对于规范各部门、各单位财政财务收支活动的真实、合法和效益，促进加强内部经济管理和实现经济目标等方面有着十分重要的作用。

　　一、当前我国内部审计工作中存在的问题

　　当前的经济生活中，违法违规的问题屡禁不止，经济犯罪、****问题还是时有发生，重要的原因之一就是一些部门、一些企业、一些单位，他们轻视内部管理，有些内部控制制度、内部审计形同虚设、苍白无力。目前我国内部审计工作中存在的问题有：（一）内部审计独立性不强独立性是审计工作的灵魂。不能有效保证审计机构和人员在组织上的独立性及其在业务工作中的自主性和权威性，就不能保证审计质量和规避审计风险，审计变成了事实上的“软指标”，监督、规范都成了一句空话。

　　我国内部审计机构在组织体系上实行领导负责制，即内部审计机构受本部门或本单位主要负责人直接领导各职能部门的制约，内部审计的结果应书面报告给本单位行政最高负责人。因此，内部审计的独立性不如外部审计，表现在：

　　1．机构不独立。有的单位把审计机构设在财会部门中；有的把审计机构和监察部门合并在一起；有的单位由分管钱财物资及账目的人员兼任审计岗；有的单位领导既领导财会工作，又领导审计工作。因此，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对企业的财务状况做出客观、公正的评价。特别是当面对领导参与或法人违规时，内部审计往往无能为力。在这种情况下，作为企业的内审部门，如若服从于长官意志，不能对企业的财务进行有效监控，不能做出真实、客观的评价，而出具虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患。

　　2．经济不独立。由于内审人员职位、工资福利等均受单位负责人控制，内审人员难以在实际工作中充分发挥会计监督的职能作用。当单位利益与内审人员利益一致时，内审人员为维护自身的利益，容易对不正当的企业行为采取默许的态度，从而降低了审计作用。3．工作、人员不独立。内部审计机构是单位内设机构，在本单位负责人的领导下开展工作，为本单位实现经营目标服务。由于内审人员是兼职的，又直接受本单位一把手的领导，往往把内审当做一个额外任务来完成，复杂的人际关系影响了审计工作的深入开展，内审人员在开展工作时，不可避免地受到内部人际关系的压力，影响了工作的开展和发现问题的处理。在审计过程中打招呼的、说情的、甚至公开施加压力的情况屡见不鲜；审计意见

　　或审计决定下达后，拖延推诿、不了了之的情况也相当普遍。有些内审人员秉公办事不仅受到同事的误解和非议，有时还会遭到领导的阻挠，甚至打击报复，致使实行会计监督缺乏有效的保障。(二)内部审计法规不健全，人员素质不高

　　内部审计法律依据不充分、不健全，或出现空白，使得内审人员在进行审计时，只有依据经验和知识进行分析判断，在某种程度上影响了审计结论的权威性，因而增大了审计风险。同时，目前我国内部审计人员整体水平不高，综合素质较低，识别风险、判断正误的能力较差；有些内审人员职业道德欠佳，不能经受各方面的诱惑；内审人员一般由领导指定，很容易出现任人唯亲，从而难以选用有真才实识的人来担当此重任，一些内审人员由于素质不高，很难采用先进的审计方法进行审计，如没办法采用抽样技术，基本上全凭审计人员的主观标准和经验来确定样本规模和评价样本结果，这种判断抽样极易遗漏重要事项，形成审计风险，

　　在工作中仍以账项基础审计方法为主，审计目的仍是“查错防弊”，在工作中往往是事后审计多，事前、事中审计少；对下属单位审计多，对本级的审计少；对领导干部离任审计多，对任期经济责任审计少（或者基本没有）。审计中发现的问题也没能得到及时有效的解决，工作只停留在完成上级部门的审计任务上，为审计而审计很难发现客观性、针对性、苗头性问题，无法运用最新的以风险导向为核心的审计方法来防范和化解风险。(三)审计质量不高

　　1．内审人员长期的审计工作形成的思维方式和工作方法的局限性，导致审计质量不高。长期以来，由于内部审计机构人手少，任务重，往往埋头于具体的事物，又由于审计人员多为从财务岗位上转到审计工作中来的，年龄偏大，接受新生事物，新的理念不及时，养成了一种微观思维和惯性思维的定势，不能举一反三，寻根探源，不能高屋建瓴，把握全局。加之有些单位的领导思想单一，认识不足，只重视审计的数量，不重视审计的质量，只重视审计的形式，不重视审计的效果。不少单位是年年审老问题，老问题年年出。

　　2．内审人员常常将内审工作范围限制在具体财政收支的狭小空间上，而没有把内审工作的重点放在经济权利的监督与制约上，对促进单位宏观经济管理水平的提高关注度不够，导致审计质量不高。如内部审计人员缺少事前的审计计划、事中的审计程序和报告期的审计复核；审计工作底稿不完整，一般仅记录审计问题事项，而未记录审计人员认为正确的审计事项，使得审计复核、审计质量控制无从入手；审计报告以协调关系为出发点，以肯定工作成绩为基调，问题定性模棱两可。这都使内部审计质量得不到保证，更谈不上防范风险。二、加强内部审计工作的建议

　　随着我国经济不断发展，企业面临竞争的压力越来越大，要在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强内部管理控制，防范风险，提高管理水平和总体竞争力。内部审计作为企业管理控制的重要组成部分，具有熟悉企业生产过程及其经营管理的特点，能够从维护企业整体利益出发，把握企业运营风险，提出加强管理和提高效益的意见和建议。笔者认为要做到这些必须采用以下配套措施。

　　(一)加强对内部审计工作的领导和管理各单位的主要负责人要充分认识内部审计工作的重要性，切实加强对内部审计工作的领导，完善内部审计工作制度，确保内部审计机构具有履行职责所必须的权限，积极支持内部审计人员依法履行职责，解决本部门、本单位内部审计工作中遇到的困难和问题，并在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权，使内部审计机构与财务基建部门真正成为做好单位内部财务经济管理工作的“左手与右手”，而不是“对手”，为内部审计工作的开展提供良好的工作条件和环境。

　　感谢您的阅读，祝您生活愉快。

篇十五：公安内部审计工作中存在问题

　企业内部审计研究—-以

　　摘要

　　市场经济的发展，所有权与经营权的分离，企业规模的不断扩大,内部环境和外部环境的要求和制约，给内部审计的发展提供了必要的前提和土壤,内部审计的框架要重新构建，内部审计的业务范围也需要进一步扩展,对内部审计的研究又重新成为热点但同时也给内部审计增加了风险。

　　内部审计的职责是确保本单位的经济运行安全，为本单位的经济决策当好参谋。因此，领导的重视、健全的制度和高素质的审计人员及良好的审计工作环境是做好内部审计工作的前提，严格遵循审计工作程序，严把审计质量关是实现审计效用的基本途径。从我国的审计现实来看，我国公司企业特别是上市公司普遍暴露的问题在于管理体制的错误性、机构设置的不合理性、所处环境的制约性、工作目标不明确性、审计人员自身素质不高、权限过低，以及内审法规制度的不完善性.

　　以上种种问题都昭示了这样一个事实：防范和化解风险任何时期都不能放松，如何强化审计风险意识，有效控制和规避审计风险,提高审计质量，已被提到了议事日程，加强企业内部审计的风险控制就成为必要。要对审计风险有一个全面深刻的认识，才能有效地促进企业内部审计事业的健康发展.关键字：内审存在的问题，内审问题的解决对策，案例分析

　　一、引言

　　论文的选题背景及其研究意义

　　本世纪初安然公司等一系列著名公司的财务丑闻事件，造成这一期间美国338家上市公司(约占美国上市公司总是的1/3），总计4093亿美元的资产申请破产保护。这一系列的企业受托责任履行失败，迫使美国于2002年7月30日紧急出台了公司改革法案，即《萨班斯——奥克斯莱法案》,该法案深刻影响了全球的会计审计准则制定、资本市场监管和公司治理，使得内部审计备受推崇.之后IIA更进一步提出,董事会及其所属审计委员会、高管层、外部审计、内部审计是公司治理的四个“基本主体"。当内部审计以新的姿态展现在世人面前，迫使理论界、执业者及社会公众重新认识内部审计的性质时，纽约证券交易所第一次要求所有在其上市的公司都要建立内部审计职能部门。

　　在这一系列变革浪潮带动下，我国内部审计职业也开始受到前所未有的重视。国资委2006年发布了《中央企业全面风险管理指引》,要求大型国有企业必须设立风险管理的三道防线,并将内部审计部门作为企业风险管理的最后一道防线。2006年9月，深圳证券交易所发布《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，明确提出上市公司要设立内部审计部门.诸如此类规定的出台极大地彰显了我国企业内部审计的组织地位，内部审计部门在组织治理中所扮演的角色受到前所未有的关注。

　　可见，在此背景下，探究当前我国企业内部审计部门管理过程中存在的问题，对于重新定位内部审计部门在公司治理结构中的地位，以及如何管理好内部审计部门，有效发挥内部审计作用至关重大.

　　二、内部审计概述

　　（一)内部审计的涵义

　　内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价,以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。1999年6月，内部审计师学会董事会通过了内部审计的如下定义：“内部审计是一项独立、客观的咨询活动,用于改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性,内部审计可以帮助一个机构实现其目标。”

　　（二)内部审计的作用

　　1。监督作用

　　经济监督职能是内部审计最基本的职能。充满竞争的市场经济不能缺少必要的市场监督，政府审计、内部审计以及社会审计形成了完善的市场监督的体系。内部审计的目的除了通常意义上的审查账目和报表，还应包括评价企业的生产经营管理，并及时提出积极、合理审计建议；审计的作用不仅在于揭示差错和弊端、维护财经法纪，还可以改善经营管理，提高经济效益和保护国家和本单位的利益.

　　因为企业的不断发展，其场所也不断增加,经营方式也逐渐增多,企业规模越来越大，同时对管理的要求也随之升高，管理者因为能力或精力上的限制，不可能对所有的经济活动进行监督管理，这在客观上有了对审计提出了更高的要求，尤其是审计的监督机制，要求企业按既定的目标政策认真履行企业的职责,发展经济，同时也要揭露违法乱纪、****和损失浪费等生产经营活动的不足,达到加强企业控制、完善企业管理的目的。另外，随着管理水平的提高，内审的作用将不仅限于事后监督，更多是事前预防与事中控制，它将对企业内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。企业加强企业内部管理和健全内部监督制度直接关系到企业经济效益的提高。因此，必须重视内部审计的监督职能，适应经济发展的潮流，建立起适当的内部监督机制。

　　2。鉴证作用

　　经济鉴证是通过对被审计单位的会计报表等资料的检查验证来确定企业的财务状况和经营成果是否真实、合法，同时出具书面证明，为委托人提供信息资料以取信公众的职能，是经济监督的一种派生职能。

　　随着企业规模的不断扩大，特别是集团企业,各部门、各子公司或分支机构都有着较强的经济自主权，现在大多数企业重，其所有权与经营权是分离的，作为管理者,为了企业新韵,也为了保证企业财务报表的真实性，要求内部审计在一定期间对本单位及其下属机构和单位在财务收支、经济效益及经营者离任审计等方面做出客观、公平的评价和鉴证。

　　3.协调作用

　　内部审计工作涉及到各个部门间的沟通了解，综合性强，在各部门、各子公司或分支机构之间开展工作时，经常起到沟通协调的作用.另外，内部审计在部门风险管理中，也起着协调作用。不仅各部门有内部风险，而且各管理部门还有共同承担的综合风险，内部审计人员作为独立的第三方,可协调各部门共同管理企业，以防范宏观决策带来的风险。

　　4。参谋作用

　　参谋作用是指内部审计通过对经济活动全过程的审查，利用专业知识和深谙企业内部情况的优势，对有关经济指标的对比分析，针对管理和控制中存在的问题，提出富有成效的意见和方案,帮助领导在正确决策时提供依据，促进企业改善经营管理。

　　随着企业的不断发展,内部审计要立足于本企业的实际情况,围绕企业发展重点，为企业经营决策提供信息，做好领导的参谋。对领导关心的热点问题、管理上的薄弱环节、影响企业效益的重点领域展开重点审计。内部审计应利用对国家政策和企业内部情况的熟知性,发挥参谋作用，做好领导的助手。另外，随着互联网的普及,促进了内部审计事业的飞速发展.内部审计可以提供世界性的先进的技术资料和经济信息，客观公正的为领导决策服务。

　　5.经济评价作用

　　现代社会经济的迅速发展,企业规模的日益壮大,经济评价职能也显得日益重要。企业管理者为了推进企业的迅速发展，加强其竞争力，要求他们必须加强企业经营管理,

　　同时完善企业的内部控制体系,进一步提高经营效率，另外管理者也需要专门的内部审计人员对内部控制进行独立检查和评价，并对经理管理提供一定的咨询工作，保证其经营决策依据的正确性。

　　三、内部审计存在的问题

　　（一)内部审计管理体制存在的问题：

　　我国内部审计是在政府的推动下建立和发展起来的，其机构的设置、人员的配备、职权的界定最初都带有浓厚的行政命令色彩，尤其是我国内部审计机构往往被要求代表国家对企业经营者进行监督。在此意识指导下，企业内部审计产生的动因使其成为了一个很不光彩的角色,仿佛是国家安插在企业的“线人”。这种模式的内部审计机构没有真正被企业所接纳，而是视其为找毛病、挑刺的机构，大大降低了内部审计的权威性，使其很难正常开展工作，也导致了人们对内部审计在性质认定上的模糊，严重影响了内部审计的执行力.

　　由于内部审计制度建立较晚,各单位在借鉴国外经验方面不尽相同，导致我国内部审计机构设置存在多种模式.我国企业的内审机构实际上就是企业的一个内部部门，独立性差。内部审计由于被审部门是内审人员所在单位的组成部分，客观上造成为本单位利益服务的依附性，使得内审人员执纪执法的程度直接受单位领导的影响，工作质量直接受单位领导的制约。甚至有些企业的财务部门负责人兼任内审部门的领导，其监督制度形同虚设，导致隶属关系不清、监督不力。

　　（二）内审法规制度不完善:

　　我国现行有关内部审计的法律规范许多只有原则性的条款规定，比较笼统,可操作性不强,致使各企业在实践操作中五花八门,影响了内部审计的规范性和严肃性。虽然《审计法》、《内部审计工作的规定》等法律法规相继出台,但这些法律法规从部门和行业上来看还不够完善、特别是在有关经济方面的法律法规和制度还不够健全,规范审计工作质量和约束审计工作人员的职业道德和工作纪律的制度和法规还不够系统，使得审计人员在检查和评价各项经济活动以及处理违纪问题时，缺乏可靠依据。当内审人员碰到具体问时感到无章可循，甚至无所适从。

　　（三）内审机构设置不合理

　　按照规定，内部审计机构应在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，内审机构一般不对同处一级的总公司财务部门及其他经营管理部门进行审计，只审计二级企业。但目前我国企业的监督机构大部分只设有内部审计部门，而且基本都处于与其他职能部门平行的地位,有些中小企业甚至还没有独立的内部审计部门,这样就大大影响了内审的独立性和权威性。

　　因为部分企业的管理层、领导者对于内部审计的认识仍然比较片面,他们认为,内部

　　审计限制了自己的经营权，对自身权威有负面影响，又或者认为内部审计可有可无,对公司价值最大化的实现帮助不大。这些错误的观点导致部分企业管理者忽视内部审计机构,忽视内部审计人员，内部审计人员精简并入财务部或综合办公室,甚至出现将内部审计机构撤销现象，内部审计机构设置的随意性很大.这种情况下，在日常实际经营中,内部审计的独立性和权威性受到限制,无法得到全面体现，内部审计的责任监督功能和风险控制功能便也难以完全发挥出来。在这样的情况下，即使内审部门对总公司财务部门进行审计，即下级部门审计上级或同级部门之间的审计，通常也难以取得满意的效果。

　　（四）内部审计所处环境制约审计职能

　　我国的内部审计是随着国家审计的建立、发展而产生、演化的，属于“监督导向"型的“检查系统"，侧重于财务收支的合规性与合法性审计，即过分强调其监督的职能，而忽视其评价的职能。显然，，而不会解决问题的内部审计模式无法满足建立现代企业制度的需要，不利于企业改善经营管理和提高经济效益。

　　但实际，在内部审计的监督职却难以实现。企业内审机构只是众多企业内部单位的一个，因此它在审计单位内部其他同级部门时，因级别相同，又相互制约，审计监督效果就会大打折扣,久而久之,内部审计监督难免流于形式。很多行政事业单位没有设审计机构，或是两块牌子一套人马，或是让其隶属于财务部门,或财务人员兼职，使内部审计在形式上就缺乏应有的独立性。另外，在内部审计的职能上，很多行政事业单位的审计工作仅仅是审计会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和单位内部各组织机构执行制定职能的效率方面，都没能发挥应有的作用.于是，各级管理部门更加有恃无恐,一些思想上有问题的人趁机钻内部控制的空子，使单位的资产、资金受到了不可挽回的损失。如果充分发挥了内审工作的积极作用,国有资产的安全与完整就有了更加有力的保证.

　　另外，内部审计人员和被审计单位关系长期固定不变，审计范围相对封闭，造成部分审计人员与被审计单位人际关系熟悉，审计中容易导致感情用事，影响执法的公正性和严肃性。内部审计人员之间长期同岗，有一定的感情基础，往往内部制约弱化,影响审计质量。内审人员在实际工作中,往往左右为难，究其原因，乃是内审人员身份的双重性所致.内审人员一方面代表国家行使监督职能．另一方面又是企业内部管理人员，必须为企业管理当局服务，这种身份上的矛盾使内审人员进退两难。我国内部审计服务职能弱化，更多的体现在监督职能方面。大多数的企业内部审计以核实收支以及审查违反有关财经法规的行为等财务审计为主，加上审计人员对自身的作用认识不明朗，一直认为内部审计就是“差错防弊”，以评价为主,不需要作深入的分析,提交的审计报告重点在对审计发现问题的描述上,对审计建议不够重视。

　　（五）审计人员素质不高：

　　内部审计工作是一项专业性、技术性很强的工作。根据《国际内部审计师协会内部审计标准说明》规定,内部审计师应具备财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、法律等各方面的知识，以保证执业质量。

　　精神状态、业务能力、思想水平、廉政素质及审计人员的创新精神都直接影响着审计工作的质量和成效。这就要求内部审计人员具有较高的政治素质和审计专业知识.内部审计人员在掌握知识理论知识的同时还必须具备审计判断水平，是否熟悉企业经济活

　　动，是否了解资本市场及其相关的投资、融资规则和惯例，是否具有与他人沟通的技巧等.但在我国企业内部审计人员中多数来自于企业财会部门或者其他部门的人员兼职，既当会计又当审计，自己做账自己审，这部分人虽然基本上有大专以上学历科班出身的少，专业知识面窄，没有跟进的后续培训,内部审计人员知识结构陈旧，对于新的审计理论或审计技术了解不多，影响审计质量的提高.

　　另外,内部审计专职人员较少，兼职现象严重,也阻碍了内部审计的监督作用的发挥.一些兼职的审计人员对内审工作岗位不重视、不满意，得过且过,审计行为不规范、缺乏连续性，例如：每年是不同的审计人员来审核各级单位的经营成果，审计人员对所审计业务中存在的问题，其对待问题的理解与解决问题的方法不同，会使审计结果不同及要求有所不同,使各企业在来年不知是按哪种要求去做.这种不连续性,严重影响了内部审计工作质量，也削弱了内部审计工作的力度，缺乏一定的审计专业知识和技巧，是不能胜任内部审计工作的。

　　（六）内部审计权限过低

　　由于我国的企业长期处于计划经济环境下，企业管理主要偏向于生产管理，现代企业制度在我国企业中也只是刚刚建立，时间并不长久，为数不少的企业领导者对内部审计的认识存在偏差，认为内部审计就是对财务会计的监督，因此将财务审计机构合一，只在财务部门中设置审计岗位，而由于未建立起完善的现代企业的法人治理机制,使企业内部审计的作用的发挥又受到了很大的制约。对审计工作的不理解，轻视内部审计的作用，甚至对审计有抵触情绪，认为内部审计可有可无.再加上领导者可以随意撤并内审机构、精简内审人员,在企业决策层方面，也没有给内审工作应有的重视，不少企业都是象征性地安排1～2个人,用于对外应付,企业内部审计几近形同虚设。从而出现将内部审计机构撤并或将内部审计人员精简并入财务部门或从财务部门中分离出内审机构和内审人员的情况，这使得许多内部审计机构势单力薄，很难发挥作用.

　　内部审计机构工作的顺利开展，必须具有履行职责所必需的权限。但在某些情况下，被审计的部门可能会存在抵触情绪,对内部审计工作不支持，不配合,该提供的资料不提供或少提供,从而影响了内部审计作用的发挥。内部审计机构是单位内部设置机构，在本单位负责人的领导下开展工作，为本单位实现经营目标服务。因此，内部审计的独立性不如外部审计，在审计过程中，不可避免地受本单位的利益限制。就内部审计的实质而言，充其量，内部审计只是企业的管理手段之一,只是服务于企业管理当局的管理工具，是管理当局主观意志的体现。内部审计机构的独立性存在问题内部审计机构的独立性是保证内部审计人员客观性的基础，是审计内容、范围、方法、技术以及报告不受干涉的前提.内部审计机构的独立性与内部审计报告对象有关,一般而言，内部审计报告对象的层次越高，内部审计机构的独立性越强.目前在我国企业中，大部分内部审计人员由公司管理层任命，甚至有一部分由负责财务的总会计师或负责财务的总经理主管，很大程度限制了内部审计的独立性。

　　（七）内部审计工作目标不明确，不能与时俱进

　　内部审计工作要深深围绕本单位、本部门的工作中心,并在服从、服务于本部门、本单位的总体目标的前提下开展内部审计工作；但有的单位内部审计工作不能服从于这个中心工作，找不到工作的重点，脱离实际，从而降低了内部审计的工作效果。也有的

　　单位内部审计工作没有重点,只应付财政、税务、审计等部门的监督检查，完全按照领导的意图办事，内部审计人员的积极性和创造性得不到发挥，内部审计工作常常处于例行公事和应付的局面，没有发挥内部审计应起的作用。

　　当前我国企业的内部审计的信息载体主要集中在财务领域,审计对象一般都是财务会计凭证、账簿、财务报告等，内部审计人员也主要是对这些财务资料的真实性合法性进行检查(如金额是否准确，项目是否齐全等）方法陈旧单一，效率低下，与公司治理结构的要求不相一致。而对于财务领域之外的经营管理领域,却并没有很深地涉及到，如在审查销售合约时，往往只是对相关票据是否齐全，项目是否齐全,金额是否正确等做出检查，而对销售价格的合理性，销售成本的合理性,赊销政策的合理性，销售数量的合理性往往不做检查，把这些排除在内部审计项目之外.

　　内部审计范围小，多局限于财务审计随着我国现代企业制度的建立，企业内部的管理以市场经济为导向，向管理现代化和科学化方向发展.内部审计作为企业管理的组成部分，其内在功能也随之增强。但是我国多数企业内部审计依然停留在财务审计阶段，较少涉及业务审计、管理审计。进入21世纪，世界经济的快速发展，给国内会计市场带来巨大的影响，尤其是知识经济作为世界经济发展的潮流正逐步对经济的发展产生着革命性的影响，新知识、新技术、新思维对传统的理念产生强大的冲击,计算机会计信息系统的广泛应用和发展，对审计人员、审计技术及审计准则的要求也越来越高。

　　现阶段，而在学术界，我国内部审计理论研究局限于内部控制层面,将其与公司治理结合起来研究的著述不多。

　　（八）内部审计与被审计单位人际关系未得到适当处理

　　在进行内部审计时，内部审计人员希望自己成为一个“顾问”，但在被审计单位心目中它却是个“警察”。被审计单位对于“检查式"的内部审计怀有敌意，这使得内部审计人员往往是孤立的，只能秘密地报告所有的违规现象。内部审计的工作显得较为被动，内部审计人员怀着对被审计部门不信任的态度开展内部审计工作，，一方面由于企业总部审计人员对下属单位的情况并不十分了解,在内部审计工作过程中审计人员与被审计部门缺乏良好的沟通;另一方面,短期内的调查指导的作用微乎其微，再者由于利益牵扯，在审计时往往只能片面去账上寻找数据，靠以往经验去判断某些事项的正确与否，这些都直接影响了内部审计产生的结果,再要起到为企业管理层服务的作用无疑是纸上谈兵。因此在审计人员和被审计单位人员之间很自然存在矛盾冲突抑制了内审作用的发挥。

　　四、内审问题的解决对策

　　（一）领导应高度重视内部审计工作

　　完善内部审计管理体制,增强审计独立性，首先是要明确隶属关系，改变目前实行的由企业领导人直接领导或充当企业内部审计领导的内审工作管理体制，将内部审计置于产权主体领导之下，使内部审计机构从行政设置转变为单位根据自身需要主动设置,保持企业内审计机构的相对独立,增强内审的权威性,改变目前普遍存在的内部审计软

　　弱无力的局面,这是改变内审工作现状的根本措施。设立内部审计机构是各企业单位建立自我约束和监督机制的一种措施，其目的在于

　　加强对本单位的审计监督，促进提高本单位的工作效率，提高其经济效益。一般而言，审计机构隶属的领导层次越高，独立性就越强,地位就越高，作用发挥的就越大。

　　《审计署关于内部审计工作的规定》中明确规定：机构中主要负责人或权力机构负责内部审计的领导工作。而在现实管理中，不少单位只是由分管财务的领导来负责内部审计工作，由于管理的层次较低，使内部审计独立性受到影响,内部审计工作的开展也就受到了一定的制约,因此，必须按照《审计署关于内部审计工作的规定》中的规定，由单位的主要领导或单位的权力机构（董事会、监事会或审计委员会)来管理和组织内部审计工作，才能保证内部审计机构在单位内具有较高的独立性，从而保证内部审计人员能独立、客观、公正地履行岗位职责。对于国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体等,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；法律法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构；未明确规定的，可以根据需要设立内部审计机构并配备内部审计人员。另外，可以在单位内部设立审计委员会，配备总审计师。

　　(二)完善内部审计规章制度

　　坚持依法审计是提高行政事业单位内部审计工作水平的重要保证。为此,行政事业单位内部审计机构必须依据国家的审计法规和国家的财经法规建立内部审计规章制度，按照内部审计规范所规定的程序、方法等开展各项审计工作，从而实现内部审计工作的法制化、制度化及规范化。为达到这个目的，首先，内部审计机构和人员应加强培训，熟练地掌握内部审计有关法律法规，同时有关部门应当根据《审计法》和《内部审计准则》等法律法规,制定更加具体的业务规范和操作指南，以增强内部审计法律法规的可操作性；其次，应建立健全内部审计的控制制度和激励机制及责任制度，规范内部审计机构和人员的行为,企业应当在《审计法》和内部审计准则等内部审计规范的基础上制定《企业内部审计制度》，进一步增强内部审计规范的可操作性，指导内部审计工作的开展。克服内审人员在工作上的随意性和盲目性，切实维护内部审计工作的严肃性。科学、严谨、具体的内部审计执行标准和准则,是内部审计客观、公正和顺利进行的有力保障，同时也是建立我国内部审计监督体系的需要.规范与完善的内部审计管理制度，是企业开展内部审计工作的制度保证，应结合企业实际，建立健全内部审计制度、审计工作程序、工作方法、岗位职责、质量管理、职业道德、继续教育等方面的内部审计工作准则和规范,使内部审计工作有章可循,有规可依，为促进内部审计健康、有序发展提供制度保证。

　　(三）按照各企业性质设置内审模式

　　在机构设置上，企业应据自身的实际情况,选择适合自己的设置模式。对于上市公司及国有控股或国有独资公司,都有相关规定，在董事会下设审计委员会领导内部审计机构；在现代企业制度中，股份制是企业主要的、典型的组织形式。国有企业的原有内部审计机构模式已经不适应股份制企业的要求。在这里特别强调说明股份制企业内部审计机构的组织模式,按隶属关系分，主要有以下几种:1.监事会领导的组织模式

　　监事会是公司的监督机构,它由股东代表和职工代表组成，监事会的职权主要是对董事、经理在执行公司职务时是否违反法律、法规和章程进行监督。监事不能兼任公司的经营管理职务,没有经营管理权，因此，它不能直接服务于经营决策，也就对于实现通过内部审计，改善经营管理，提高经济效益的目的。

　　2。总经理领导的组织模式这种组织模式使内部审计接近经营管理层，能直接为经营决策服务，有利于实现内部审计提高经营管理水平，提高经济效益的目的，保持了审计的独立性和较高的地位。然而，总经理领导的组织模式难于对本级公司的财务和总经理的经济责任进行监督和评价,还需要社会审计的帮助。3.董事会领导的组织模式董事会是公司的经营决策机构，职责是执行股东大会的决议,决定公司的生产经营策略以及任免总经理等.在这种组织模式下，内部审计能够保持较高的独立性、权威性和地位。但是，由于董事会实行集体讨论决定制，这会影响内部审计的正常进行。为了解决这一问题，可在董事会下设审计委员会，审计委员会由执行董事和内审人员组成,内审机构在审计委员会的领导下进行工作.这样的组织模式是比较理想的模式。对于非国有的大型股份公司及企业集团，可根据自身的实际情况，在董事会下设审计委员会领导内部审计机构,充分发挥内部审计的职能，完善公司治理结构;对于一般小型企业，可根据实际需要自行决定是否设置内部审计机构.审计机构可实行

　　下审一级制度，并推行联合审计、轮回审计、定期审计，更好地发挥内部审计机构的整

　　体优势。

　　（四）加强审计队伍建设，不断提高内部审计人员的综合素质

　　美国零售业巨头沃尔玛公司，就曾对在内部审计大力改革发展人力资源，实施了认证激励计划，即当员工取得职业资格的时候给予现金补偿，(如考取CIA或CPA资格)；还有教育培训计划，即为业务部门培训人才。审计员要向审计部承诺工作两年，每年有40小时的培训，如果他们想去其他部门，审计部帮助其选择部门。另外每年更换10％的审计员。

　　在我国颁布的《审计法》和《国家审计署关于内部审计工作的规定》中明确指出，要健全内审机构，要加强内部审计工作管理，要不断优化内部审计人员结构，着力提高内部审计人员的综合素质和专业技能。现阶段大部分内部审计人员永远不能停留在已有的知识和经验上而固步自封、裹足不前，而内部审计的质量很大程度上取决于内部审计人员的素质和审计规范的完善程度。现代企业制度的建立对内部审计人员业务素质和品德操行提出了更高的要求，建立健全内部审计规范体系，有助于约束审计行为，控制审计质量，健全审计理论，提供外界评判的依据.

　　审计人员素质较低，不能在企业的审计业务中得到应用。现代企业制度的建立对内部审计人员业务素质和品德操行提出了更高的要求,建立健全内部审计规范体系有助于约束审计行为，控制审计质量，健全审计理论，提供外界评判的依据。一是要从实际出发，因地制宜地制定和完善行政事业单位内部审计人员的管理办法，妥善解决好他们的激励、待遇等问题，充分调动内部审计人员的积极性；二是审计人员入口质量关，挑选政治思想和业务素质较高的、责任感和事业心较强的人员调整到内部审计岗位上来；三是要明确审计人员职责，严肃审计纪律。审计部门是监督部门，这决定了审计队伍的素质应该更高，审计纪律应该更严.内部审计人员要有较高的职业操守，以谨慎态度执

　　行内部审计业务。要坚持原则、敢于碰硬，严格执行各项廉政规定和审计工作纪律，并注重加强学习,不断提高业务技能和解决实际问题的能力。同时,内部审计人员要依法审计、忠于职守、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密.单位主要负责人和权力机构应当支持内部审计工作，保持内部审计人员相对稳定,保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。

　　面对现代审计的要求,审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展，必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策,必须掌握现代经济管理的知识，特别要加强对内部审计人员财会、统计、经济活动分析、财税、市场营销、写作及计算机知识的定期培训和审计人员职业道德教育，培养审计人员敏锐的洞察力和判断力，要求审计人员恪守客观、公正、廉洁的原则，本着对企业负责的态度和为企业内部管理服务的意识,依据有关法律和经济活动的原理、原则，实施经济监督、鉴证和评价，从实质上提高内部审计的独立性，逐步建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍。

　　因此要提高内部审计人员的素质应注重在提高内部审计人员上岗资格的获取条件，同时注意改善企业内部审计人员的结构，最后应加强审计人员的培训和考核.通过这三方面结合就能一定程度上提高内部审计人员综合素质。首先，内部审计工作专业性强、要求高，必须切实加强内部审计队伍建设，认真贯彻要重视和加强业务培训，优先选用具备内审员资格的从业人员，以此保证内部审计人员的学历层次和知识结构，不断更新内部审计人员的知识内容，增强业务技能，切实提高他们的综合业务素质，一方面要针对内部审计工作中存在的薄弱环节进行专业技能培训.其次，优化企业内部审计人员的结构。由于内部审计领域的扩展，凭借原有的内部审计人员已不能适应现代内部审计工作的需要，必须尽快充实工程技术、企业管理、法律、金融以及计算机等方面的专业技术人员，以改变内部审计主要由财会人员所构成的这一不合理现状。最后，加强内部审计人员的培训和考核。面对现代内部审计工作的新要求，企业内部审计人员必须通过接受培训和教育来不断提升自身的综合素质和职业判断能力。有关部门应通过绩效考核、职业培训和继续教育等形式，为内部审计人员创造学习、进修及深造的条件，力求造就一支高素质的内部审计队伍，使之适应高层次审计工作的需要。

　　(五）转变观念,提高内部审计地位

　　内部审计毕竟是企业的内部事务，企业内部的事务终究要靠企业自身来解决。发展我国的企业内部审计事业,单凭政府的努力是远远不够的，必须要有企业管理当局的积极呼应。只有企业领导尤其是最高决策层的领导转变对内部审计的认识，才会对内部审计的发展形成巨大的推动力。因此,企业的各级领导必须充分认识到在市场经济环境下,加强企业内部审计工作,是完善公司治理结构,强化内部控制的重要举措；现代企业内部审计所从事的是总经理或总裁想做而又没有时间和精力去做的事；内部审计不是企业的第二纪委，而是企业管理当局的参谋或顾问.使企业管理者从思想上认识到：审计的最终目的是为了提高经营水平，提高经济效益。实现由“要我审”到“我要审”的转变，由被动地接受审计人员的审计到主动请审计人员审计的转变。已颁布实施的《审计署关于内部审计工作的规定》对内部审计工作的性质、作用、职能和要求都作了明确的规定，对促进我国内部审计工作的开展与发展具有重要的意义,我们应加强对《审计署关于内部审计工作的规定》和内部审计准则的宣传学习,提高企业管理人员，特别是企业管理者对内部审计重要性的认识，自觉地建立和健全单位的内部审计机构,提高内部审计人员的地位，为内部审计工作和内部审计的发展营造良好的环境。企业管理者对内部审计工作的认识是加强企业内部审计工作的重要保证.广泛宣传

　　内部审计的重要性,提高内部审计机构和内部审计人员的地位。对内部审计机构的人员配备实行专职化。对从事内部审计工作的人员在实行严格准入制度的同时，也要保持其相对稳定性，要使内部审计机构成为企业管理机构中必不可少的一个机构,使内部审计人员在稳定的环境中工作。

　　（六)保障内部审计机构权限独立

　　随着现代企业制度的建立，企业在参与市场竞争时,运行和管理的规模、复杂性都会使企业监督、控制日益难办.这就要求我们必须要拥有一个好的自我约束机制。而内部审计就是企业强化约束机制的重要手段，是转换企业经营体制、规范内部管理、提高经济效益、建立现代企业制度的客观要求。要使内部审计真正发挥检验、监督、鉴证、咨询职能，首先取决于内部审计的独立性。内部审计主体必须具备必要的权力，才能保证其职能的实现。内部审计缺乏独立性,就不可能进行经常、及时、有效的经济监督.根据我国当前内部审计工作状况、经验教训和提高内部审计工作质量的要求，尤其要强调内部审计的独立性。内部审计独立性的关键是要独立于被审计部门，其内部审计性也要能得到被审计单位负责人的承认和支持.企业管理者或者权力机构应当制定相应规定以确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限，如由单位一把手负责内部审计工作的进行,内部审计的结果直接向最高领导人汇报。其次，还要在单位内部加强内部审计工作的宣传和教育，使各部门认识到,内部审计旨在加强经济管理和实现经济目标，并不是针对某个部门、某个人的“查错纠弊”，使各部门都能积极配合内部审计工作的开展。

　　(七）与时俱进改进内部审计方式方法

　　由于内部审计是为内部管理服务的,其最终目标是为本组织增加价值，所以内部审计的工作重心必须由传统的财务审计转移到经济效益审计上来，即由过去的“检查系统”向“控制系统”转变，从查错防弊向内部控制评价和风险评估转变。相应的,在观念上更要实现内部审计工作上的突破:内部审计部门不断采用新的技术手段，积极推行内部控制制度评审、风险基础审计等方法，节约审计成本，降低审计风险。在审计方法上也要由单一的事后审计向事前、事中、事后全过程审计转变：内部审计不能只当事后诸葛亮，应当把目光前移，把工作重点放在事前预防、事中控制和监督上，当问题和风险出现苗头时就及时介入，实施审计调查,摸清症结所在，全过程、全方位地进行监督、评价。发现问题及时向领导报告，采取必要措施，防患于未然。在审计手段上由手工操作为主向利用计算机、网络信息技术为主转变。当前内部审计的内容从针对财务、会计事项真实性审计拓展到企业经济活动的方方面面及管理组织结构的合理性、管理机构的有效性、经营管理的效益性等各个领域另外，由于单纯的对财务信息进行审计很难对公司治理水平的提高有多大帮助，一个企业是承担各种责任的多方组织机构所组成的利益统一体，那么，如若完善公司治理，必须突破财务领域的局限，对企业其他方面采用科学适用的方法进行审计，并应该不断摸索经验，探索多领域内部审计体系和流程的建立。随着我国市场化水平的提高，现代企业制度越来越完善，内部管理水平不断提高，科学技术的突飞猛进，如会计信息系统的普及，使得财务资料信息出现错误的可能性不断减小.

　　（八）协调内部审计与被审计单位人际关系

　　在审计工作开始时，对被审计部门抱着信任的态度.内部审计工作过程中多与被审计部门的人员进行沟通，取得他们的理解和支持，降低审计人员与被审计部门的人员形成对立局面的可能性。

　　五、结论

　　我国内部审计起步较晚，发展历程不同于西方，因而与西方现代内部审计存在着不小的差距，可以说还处于初级发展阶段。但是，要在新的世纪中抓住历史机遇，在新经济的发展中争取自己的一席之地，我国内部审计不能亦步亦趋，甘落人后,而要直接进入内部审计发展的最前沿。因此，借鉴西方内部审计的未来发展趋势对我国内部审计的发展具有重要意义.

　　通过内部审计管理体制，内审法规制度，内审机构设置，内审环境职能，内审人员素质,内审权限，内审工作目标，内审人际关系等几个方面揭露现今我国大部分企业普遍存在的问题。

　　又从对美国零售业巨头沃尔玛内部审计大规模改革的案例上，分析出解决内部审计问题的对策，可见内部审计对一个公司的重要性.也倡议国内企业，能越来越多的把目光放到对内部审计的关注上来，特别要意识到内部审计与企业的发展、兴亡与命脉息息相关，密不可分。

　　参考文献

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　　声明

　　本人郑重声明所呈交的论文是我个人在指导老师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果，不存在任何剽窃、抄袭他人学术成果的现象。我同意（√）/不同意（）本论文作为学校的信息资料使用。

　　论文作者（签名)

篇十六：公安内部审计工作中存在问题

　行政事业单位内部审计工作中存在的问题

　　一、行政事业单位内部审计工作中存在的问题1.对实施内部审计的熟悉存有偏差。在传统的打算经济体制下，无论

　　是各级政府领导，还是部门、单位的领导大都认为行政事业单位不具有生产功能，没有本钱核算，财务只是对本部门或本单位内部的一些收支行为进展的记账活动，没有必要再开展内部审计。这种熟悉虽然随着社会主义市场经济的进展有所转变，但是近年来，许多行政事业单位的领导对开展内部审计工作又产生了一种新的偏差，认为近年财政部门实施了预算外资金和罚没收入的收支两条线治理、行政事业单位编制了部门预算、资金实施了国库集中支付、物资的购置实行政府选购，行政事业单位不需要再开展内部审计了，有些领导将内部审计等同于纪检监察，对内审的职能和作用熟悉发生了错位。这些错误的观念，严峻地阻碍了行政事业单位内部审计工作的进展。

　　2.内部审计机构的设置不到位。内部审计机构是单位内部设置的履行独立检查职能的部门，其任务是检查和评价单位的各种经济业务活动内容是否符合国家相关的财经法规。内部审计对其所检查的经济业务活动要提出分析、评价、建议、询问，其根本要求是内部审计要具有独立性。没有独立的内审机构，内审工作就很难开展。目前的行政事业单位内审机构的设置状况是：少局部行政主管部门设置了相对独立的内部审计机构；大局

　　部行政主管部门虽然也设置内部审计机构，但根本上没有配备相应的审计人员而是与财务部门两块牌子一班人马；局部行政主管部门虽然配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构，如有些单位将所属内审机构置于监察室或纪委之下，根本谈不上内部审计机构的独立性；事业单位根本上没有设置独立的审计机构，只有极少数较大的隶属省级以上的事业单位才有一个不健全的内部审计机构。

　　3.内部审计的领导层次不清，内部审计的权威性、独立性和有效性受限。内部审计工作的性质特征打算其领导层次愈高，内部审计的权威性、独立性和有效性才愈有保障。然而，纵观目前我国的行政事业单位的内部审计工作的领导层次状况，不难发觉，很大一局部行政事业单位的内部审计工作是由单位分管财务的负责人分管的，少数行政事业单位的内部审计工作是由纪检书记分管的，甚至有局部行政事业单位的内部审计是由财务部门负责人兼管的。内部审计是部门单位实施内部监视，依法检查会计账目及其相关资产，监视财政收支和财务收支真实合法效益的活动。假如是分管财务的负责人分管审计，明显内部审计监视根本难以真正发挥其作用；假如是分管纪检监察的领导分管审计，由于分管纪检监察的领导一般不过问财务、物资财产治理，一般状况下难以完成内部审计的主要任务；假如是财务负责人兼管内部审计工作，那么实施内部审计就难以到达独立审计的要求，这样的监视只能是流于形式。

　　4.内部审计工作定位不精确，目标不能做到与时俱进。行政事业单位

　　内部审计工作应紧紧围绕本部门、本单位的工作中心，应在听从、效劳于本部门、本单位总体目标的前提下适时开展内部审计工作，而实际工作中有的行政事业单位的内部审计往往不能依据本部门、本单位总体工作目标的变化适时调整其工作目标，致使审计工作目标脱离本部门、本单位的总体目标，因而减弱了内部审计的工作效果。有的行政事业单位虽然也制定了一些内部审计工作目标，但实际工作中，无视了内部审计操作和治理中的责、权、利相统一原则，没有对审计工作目标进展科学的分解，并在此前提下，辅以有效的鼓励机制和责任制度。甚至有少数行政事业单位对内部审计工作定位在根据领导的意图对本部门、本单位的开支进展整顿，应付财政、审计、税务等部门的监视检查。内部审计人员的乐观性和制造性往往得不到充分的发挥，内部审计工作经常处于例行公事的应付局面之中，从而影响了审计目标的实现，致使内审效果不抱负。

　　5.内审人员的素养不能适应内审的要求。内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素养和较好的专业学问，即当前的内审人员不仅要把握审计、财务学问，更要把握经济学及其它方面的学问。但目前，从数量上看，内审人员还不能适应我国行政事业单位工作的需要；从构造上来看，一方面，内审人员年龄构造不合理，多是年龄较大财务人员，另一方面，内审人员大局部是由长期担当财会工作或纪检监察工作的人员转任或兼任，这些人员虽然具有肯定的财会学问及阅历或纪检监察工作阅历，但对审计工作还不胜任，而且这支队伍也不稳

　　定。从审计人员自身来说，有的是安于现状，有的是对内部审计工作岗位不满足，因而不能准时更新学问和充实审计学问。严峻降低了内审工作的质量，也减弱了内审工作的力度。

　　6.内审工作内容过于单一，无法适应新形势的要求。目前不少行政事业单位内部审计工作仅限于开展财务收支审计，订正违纪违规事项，实施审计的事后监视作用，但随着社会主义市场经济的进一步进展和社会事业改革的不断深化，行政事业单位的改革进程的加快，必将给行政事业单位的内部审计工作提出新的要求；同时由于行政事业单位财务会计工作中会计电算化的普及和财会人员素养的提高，账务处理上的过失将会越来越少，对行政事业单位内部审计工作也提出了更高的要求，单一财务收支审计已不能适应不断进展的新形势的要求，内部审计工作必需不断拓宽自身的工作内容才能适应现代行政事业单位内部审计工作的要求。

　　7.制度不完善，导致审计意见和审计建议难以执行。国家现行公布的关于行政事业单位内部审计工作的法规中，除了一些行业部门制定的系统内部审计工作规定外，与社会审计和国家审计相比，国家审计机关没有对行政事业单位内部审计制定具体的行政事业单位内部详细审计准则和实施细则，这种法规的滞后性，导致行政事业单位内部审计人员在实施详细的审计工作时，显得无章可循，出具的审计意见和审计建议没有法律的强制性，根本上是带有剧烈的“人治”颜色，因此在执行审计意见和审计建立的过程中，经常会遭受到被执行部门的抵抗，使审计意见和建议难以切

　　实落到实处。8.局部行政事业单位内部审计工作不标准。我国行政事业单位的内部

篇十七：公安内部审计工作中存在问题

　这次审计结束后针对固定资产审计中发现癿问题审计组及时向市公安局党委提交了与项审计报告并提出了关二加强管理防止国有资产流失癿三项建议该建议被各级公安机关采纳后在全市公安系统迚行了一次固定资产清理防止了国有资产癿流失同时发现了部分远规苗头和评价信息为促迚全市公安系统国有资产癿管理起到了积极癿作2基本工程建设是内部审计工作癿重中之中通过开展工程审计全市公安系统压减基本建设造价四分之一

　　/总结报告/经验材料

　　公安内审工作经验材料

　　我市的公安审计工作，在市公安局党委的正确领导下，在上级业务部门及省、市内审协会的指导下，紧紧围绕公安工作中心，坚持“全面审计、突出重点、抓住典型、跟踪落实”的指导原则，不断拓展审计领域，创造性地开展工作。三年来，共完成审计项目**个，查处违规违纪和损失浪费金额**万元，提出审计建议200多条、，为加强公安内部财务管理，提高资金的使用效益，严肃财经法纪，促进公安队伍廉政建设起到了积极的作用。卓有成效的成绩得到了市公安局党委和上级业务部门的充分肯定。连续三年被评为全省、全市内审先进集体，**年被公安部评为全国公安审计系统先进集体。有*人次受到公安系统和审计系统的表彰奖励。现将我们的主要工作情况和做法汇报如下：

　　一、从“倒审计”入手，促进管理制度的建立和完善内部审计通常分为日常工作审计和问题审计两种，前者包括年度审计、离任审计、阶段性审计等；后者主要是针对反映出来的问题，有针对性的进行审计。但不管哪种审计，通常方法是调帐、查账、对帐，从中发现或者找出问题。这种“由前及后”步

　　步为营的方法，在进行问题性审计时往往很难奏效，且不说错误人在犯错误之前早有准备，加强了防范；即使不加防范，要从翰如浩海的账本凭证中找出问题也是事倍功半，很难达到正常工作所要求达到的察漏补缺、完善制度，当好参谋的目的。为此，我们在实际工作中总结出了一种行之有效的审计方法，叫做“倒审计”法。

　　受公安破案证据必须相互印证的启示，为了打破按照正常的财务手续进行审计，难以发现问题的框框，“倒审计”不从财务会计资料入手，而是从看守所在押人犯释放通知书、办案单位立案登记薄、案件卷宗、交通事故押金、122接警记录等旁证材料入手，把发现问题放在解决问题的前面，采取“倒审计”的办法，从中发现问题，一审到底，能够有效加大审计监督力度，取得事半功倍的效果。同时还能达到防止办案单位乱收乱支的现象发生，起到了警钟常鸣的作用。“倒审计”工作方法在全市公安系统推行后，受到了良好效果。在总结“倒审计”法审计经验做法的基础上，淄博市公安局在全市各级公安机关推行了《公安审计承诺制》，站在全市公安的角度提出审计建议，使审计工作成为了领导决策的“参谋部”。

　　二、把专项审计作为内部审计的重点来抓，突出审计过程中的人本精神

　　审计犹如破案，重在找到突破口。专项审计是寻找突破口的有效途径。在专项审计方面，有几个实例可供借鉴。

　　1、内部审计的目的之一就是防止固定资产流失，固定资产审计也是专项审计中最具代表性的审计。XX年，为了全面摸清全市公安系统的固定资产情况，我们仅用40天就在全市公安系统进行了一次成功的固定资产审计。淄博市公安局下辖6个分局，3个县局，8个直属单位，市局机关设有23个处室，全市152个派出所，固定资产数量大、来源复杂，一直以来是一个管理弱点。为了全面摸清全市公安机关固定资产的家底，加强固定资产的管理，防止资产浪费和流失，我们制定了一整套科学的审计方案，包括各种统计表、情况说明表、审批上报表、审计承诺书等，从各分县局抽调审计干警组成强有力的审计组。审计人员顶烈日、冒高温，走遍每一个分县局、派出所，一起查帐，一起盘库。在40多天的时间里，通过对全市公安机关193个科室、152个派出所、刑警、巡警、经侦中队等进行审计检查，填制了上千份登记表，翻阅了200多本帐薄，上万份凭证及有关资料，共查出未纳入固定资产管理的车辆120辆、微机122台、打印机111台、电视机49台、空调108台、照相机46部、传真机6台、手机19部、办公家俱230件(套)等。通过审计处理，督促这些单位对以上资产进行登记建账管理，防止了上千万元的资产流失。在这次审计中，我们还查出某刑警大队和经侦大队私设“小金库”、账外帐410多万元。这次审计结束后，针对固定

　　资产审计中发现的问题，审计组及时向市公安局党委提交了专项审计报告，并提出了“关于加强管理、防止国有资产流失”的三项建议，该建议被各级公安机关采纳后，在全市公安系统进行了一次固定资产清理，防止了国有资产的流失，同时发现了部分违规苗头和评价信息，为促进全市公安系统国有资产的管理起到了积极的作用。

　　2、基本工程建设是内部审计工作的重中之中，通过开展工程审计，全市公安系统压减基本建设造价四分之一。为了充分发挥资金效益，节约固定资产投资，工作中，我们采取内部审计和委托社会审计相结合的办法，从基建工程造价、经济合同、工程造价信息等内容入手，对全局的大小工程都进行了详细的跟踪审计和阶段性审计。XX年以来，先后对新建的看守所、宿舍楼，外事大厅装修、锅炉安装、食堂装修等53个近9183万元的基建项目和零星工程进行了审计，审减额达1960多万元，占整个投资额的21％以上。如对市局宿舍楼的审计中，提报值为1379万元，审减额353万元，审减率高达26％。公安内审工作经验材料相关文章:粮食系统党建工作经验交流材料晋升中学高级教师职务综合推荐材料深入扎实开展廉政文化进校园活动经验材料农村中学语文课改经验交流材料小学班主任经验交流班主任工作经验材料20XX年IT公司聘用公司雇员的五大基本要点县政府在全市卫生工作会议上交流材料查看更多>>

　　经验材料

　　3、搞好离任审计，还关系人来去两清白。按照上级要求，离任审计是近几年刚刚开始的内部控制制度之一，也是内部审计工作的重点之一。同时，离任审计具有涉及领导干部的政绩和前途，工作难度大、评价结论难的特点。为了做好这项工作，我们坚持客观公正原则，实事求是的进行审计。然后按照干部管理权限和财务隶属关系，从领导干部任期财产、财经法纪责任、工作业绩三个方面，对每一位离任领导的经济责任作出客观公正评价。三年来，先后组织对区县公安分局、市局机关科所队长等81人(次)进行了审计，审计结果受到了局领导的高度重视。如在XX年3月对某单位一名任职十二年的负责人进行经济责任审计时，我们积极争取局党委的支持，克服重重阻力和困难，排除各种干扰，历经两个月的努力，详细翻阅了大量的会计资料，对报销数额46．5万元的所有发票的真实性进行了核实，按照审计工作程序，审计组对除已去世或离开工作单位无从查找以外的经办人，一一进行了详细的询问，共涉及经办人26人，共审核单据696张。通过向经办人调查取证，20％的发票经手人不知用途、去向，所签经办人均为该单位负责人利用职权采取授意、指使等手段要求代签。另外还对该单位12年的汽油发放管理情况进行了全面细致的审计，审计过程中，由于该单位提供不出购买汽油和发放的准确数据，给审计工作增加了难度，只能到档案室翻阅多年来大量的会计凭证，查找出所有购买汽油的发票，从

　　财务帐上把历年来购买汽油的数据一笔一笔找出来，与领油单位进行细致的查对和统计，最后查出该单位用油控制不严，单位负责人以固定形式每月领取油票不少于200公升，用途不明确的问题。最后，查出有违纪违规金额40多万元，为离任人写出了客观公正的审计报告，主管部门采纳了审计建议，立即调整了该单位领导班子。

　　为了加大审计工作力度，我们着力把审计工作的重点放在专项审计上，XX年以来，先后开展了公安涉案财物、取保候审保证金、看守经费等8项专项审计，保障了这些资金的专款专用和及时退回，受到了人民群众的欢迎，维护了人民公安在群众中的形象。

　　三、秉公审计，实事求是，无私无畏是对内部审计人员和审计工作的最高要求

　　秉公审计是内部审计的立命之本，不畏艰难是内部审计的动力之源。我们本着对党和人民高度负责，对法律高度负责的精神，认真履行审计监督职责，对问题早发现、早纠正、早解决，力争将问题解决在萌芽状态。审计中，针对一些被审计单位为维护自身利益，消极抵触，寻找借口拖延搪塞，使审计工作难以顺利开展的情况，审计人员一丝不苟，严肃对待，发扬锲而不舍精神，一方面充分运用法律法规赋予的权力，不怕得罪人，坚持原则，敢于监督，认真查证，另一方面以理服人，耐心细致地做各方面

　　工作，求得配合支持，指出存在的问题，维护了财经法纪和规章制度的严肃性。在对某项业务经费审计时，发现一张请款报告上，某财务负责人涂改领导的批款数额及批款时间，将巨额资金转移到某单位，又从某单位转移给一个体户，并全部提出资金个人使用。为把这起挪用公款的事实查清，我们根据银行账号一查到底，每一环节都进行了详细的调查取证，从服装城到建材城的上百个体业户中调查，才把人找到，特别是在最后找个体户取证时，发现此人是某财务负责人的表弟，给取证工作带来了极大的难度。经过耐心的政策攻心，终于获取到了证据。在回来的路上，工作人员接到了该财务负责人的恐吓威胁电话。仍然坚持原则，写出了客观公正的审计报告。

　　审计难，而审计处理便成了更难解的疙瘩，内部审计工作必须不怕难，做到依法审计，严格执法，坚决维护审计工作的权威。XX年5月份对市局某下属单位进行财务收支审计时，单位领导消极对待，不提供完整的会计资料，致使审计工作无法顺利进行。我们一方面找到主要负责同志严肃谈话，另一方面带领审计人员依照审计程序，翻阅了76本帐簿，134本凭证，41份会计财务报表，1万多张票据等会计资料。在对一张线索可疑的购车发票审计时，通过各种渠道，到路途遥远的山区开户行进行了认真的排查摸底，没有找到该发票上的单位，又到市、区、县三级工商机关查询，均无工商注册登记，后经多方查证，确定该单位是虚假公章、非法虚设的机构，目的是为了私设帐号，转移资金。

　　最后确认这个单位自1992年到XX年长达10年间，设置“小金库”600多万元，并多次以个人名义转移资金60多万元。问题出来以后，那位负责人依仗自己与审计负责人是老朋友，求审计人员“高抬贵手”，而审计负责人则告诉他说：“咱们是老朋友，你也要理解我，私交归私交，公事还得公办，否则，审计工作如何进行?”面对老朋友的讲情，审计组没有放弃原则，而是按照有关法规，清理撤消了该单位银行帐号，作出了追回160多万元公安内审工作经验材料相关文章:粮食系统党建工作经验交流材料晋升中学高级教师职务综合推荐材料深入扎实开展廉政文化进校园活动经验材料农村中学语文课改经验交流材料小学班主任经验交流班主任工作经验材料20XX年IT公司聘用公司雇员的五大基本要点县政府在全市卫生工作会议上交流材料查看更多>>

　　经验材料

篇十八：公安内部审计工作中存在问题

　#391864公安内部审计工作总结1一、基础建设20__年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我，提高认识"的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。2.在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。3.调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员____(均为应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计_资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。二、学习及培训强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为"思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。1.派一名同志随同教育厅考察_赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。3.加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论文4篇。三、参与后勤改革随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集_已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施，同财务处、后勤管理处一道，对集_每个中心进行了成本核算，并结合外校经验，根据本校实际，制定了各项定额标

　　准，为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。#391862公安内部审计工作总结2近年来，合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工

　　程”。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的“免疫系统”，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。

　　合肥供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划推荐，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用状况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。透过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作用心性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。

　　合肥供电公司还围绕提升企业风险管理潜力开展审计工作。透过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。透过风险评估和内控，优化资源配置，透过培育风险文化，营造良好的审计氛围。例如，针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，合肥供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计“盲区”。

　　一、加强过程管控提升内审质量质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。在管理标准化方面，合肥供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步构成一整套行之有效的内部审计制度体系。在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大

　　的信息分析功能能够大大助力审计工作。该公司审计人员用心学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上，合肥供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，透过系统设置，构成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在理解审计任务时，迅速带给相关支撑资料。在日常管理中，能够结合风险管理工作准确修正审计计划，并为管理决策带给系统化、多样化的辅助信息，大大提高了审计工作效能。

　　为避免审计整改不到位、不彻底，以及被审计单位之间构成“整改信息孤岛”等问题，合肥供电公司实施了审计成果的集成管理。审计部门将近年来检查发现的问题和整改状况按单位建档，作为审计档案资料库的组成部分，输入审计信息数据库。同时，还建立信息综合反馈制度，对历年审计提出的意见和推荐的整改善展、措施落实、整改成效、推荐采纳等状况进行定期监控和报告。对近年来检查发现的问题和整改状况进行分析研究，发挥监审联动机制作用，加大入库信息的查办和整改力度，把握共性，突出典型，实现审计成果的常态化管理、研究型管理。

　　此外，合肥供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入年度绩效考核，与各部门和单位的主要负责人业绩职责考核挂钩。

　　透过增强内部审计规范化、信息化水平，加强成果应用，合肥供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。该公司共完成财务、管理类审计17项、工程类审计379项，提出各类审计意见和推荐120余条，促进企业增收节支1796。32万元，真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用。

　　二、创新管理手段实现持续发展合肥供电公司透过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续健康发展。合肥供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改善和完

　　善。透过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。

　　审计任务需求和人力资源不足的矛盾一向是合肥供电公司关注并致力解决的问题。该公司在审计成员网络的基础上扩大建立了管理专家库和审计人才库，透过导师带徒、项目主审竞聘、审计人员评价、吸收多专业类类型的审计人员、对县级公司项目主审开展项目督导等方式，开展了人才培育和储备工作，大大提升了审计人员的工作潜力和项目质量。

　　另外，合肥供电公司还将评估确认结论应用到质量改善措施中，促进了高质量审计成果的涌现，并逐步推广到整个企业活动的质量自我评估中，对完善企业内部治理结构、防范经营风险具有重要好处。

　　合肥供电公司还个性重视将工作实践提炼转化为理论成果，透过编写审计案例和典型工作经验、撰写专题论文、开展课题研究等方式，推出了一系列理论成果。近年来，《依法治企环境下的审计成果管理》《对县公司审计项目实施审计督导》等11篇论文分获安徽省内部审计理论研讨和安徽省电力公司管理创新多个奖项。

　　此外，合肥供电公司还建立了创新培育机制，包括跨行业信息收集、针对具体问题开展“头脑风暴”、建立“大团队”等程序和方法。去年以来探索开展的风险自评估工作、erp环境下的多模块审计、在现场审计流程中引入作业指导书制度、多类型项目组合实施以及绩效审计等工作，均在创新培育机制下取得了必须的成效。

　　#391863公安内部审计工作总结3这一年来，我能够热衷本职工作，严格要求自己，摆正工作位置，时刻保持“谦虚”、“谨慎”、“律己”的态度，在领导的关心和同事们的帮助支持下，勤奋学习，努力提高自我，勤奋工作，履行好岗位职责，得到了领导和前辈们的肯定。现将一年来的学习、工作情况作如下简要个人工作总结：一、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质。作为不是审计专业毕业，对审计相关法律法规和工作程序接触不多。因而只有不断加强学习，积累充实自己，才能更好的进入角色，做好工作。

　　一是加强思想政治学习，认真学习和贯彻党和国家制定的各项路线、方针、政策，保持政治上的清醒和坚定。坚定为人民服务的念。

　　二是认真学习业务知识，虚心向前辈学习，一年来，在领导和同事的帮助下，我对工银行个人总结程审计有了更深层的认识。

　　二、创新思维，不断改善工作方式。本人主要负责审计资料管理和档案保管。自从我接手工作后，充分利用计算机维护档案管理，使档案的保管、查询都方便快捷。同时还拟稿了《审计档案管理规范》、《审计台账管理操作程序》等流程文件，进一步规范了审计档案管理和建立了审计台账，为后续审计提供了充分的依据。

　　三、拓宽工作领域，积极参加流程银行建设。今年初，很荣幸被部门选派参加联社的流程银行改革筹备小组。在相关领导的指导下，能迅速调整传统银行的工作模式，按时按量完成了部门的岗位说明书编写、流程化文件编写以及精细化工作手册编写。通过上述一系列做法，稽核工作得到了有效的开展，取得了良好的监督效果，杜塞漏洞，患未然。

　　在今后的内审工作中要不断改进工作方法，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。对于目前的审计工作，我觉得我们仍然停留在稽查的阶段，还未真正做到内审的需要，随着我们银行的不断发展，我想由稽查向内审的转变这是历史发展得必然，同时我们面临的挑战也会愈来愈巨大，对我们自身素质的要求也会越来越高。信贷审计系统、员工违规积分系统的陆续上线，现在又即将推出一个全新的审计系统，工作方式在不断的改变，所学习的知识不只停留在制度上，对于新系统的运用，新工作方法的实应等等，对于我们来说都是一次全新的挑战，不断的学习，才能适应。

　　#393041公安内部审计工作总结4时光过的飞快，__年公司的工作已经结束了，可以说，在__年的工作中，我们全公司的工作人员都高效的完成了自己要做好的工作。我们的公司财务审计部门的工作当然也是在发展中，高效的完成了公司安排给我们的公司，相信我们一定能够做好，这些都是我们得来的不断的发展的成果，相信我们一定能够做好!__年是集团公司推进行业改革、拓展市场、持续发展的关键年，也是财务审计部创新思路，规范管理的一年。财务审计部坚持“以市场为导向，以效益为中

　　心”的行业发展思路，紧紧围绕集团公司整体工作部署和财务审计工作重点，团结奋进，真抓实干，完成了部门职责和公司领导交办的任务，取得一定的成绩。为了总结经验教训，更好的完成__年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：

　　一、__年财务审计工作的简要回顾(一)财务方面的工作1、增强财务服务意识__年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了集团的财务制度。为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。2、预算管理得到稳步推进一是细化预算内容。根据各分、子公司__年及__年明细账详细分析了收入、成本与期间费用的执行情况，按科目进行了分类统计，为各分、子公司的__年全面预算奠定基础;二是提高预算透明度。预算方案根据各分、子公司反馈回来的意见适当调整后，经总经理审议通过后形成正式文件下发至各分、子公司，使各单位对本公司的预算有一个全面的了解，增强了预算的透明度;三是增加预算的刚性。我们注重了预算执行中存在的问题和有关情况，不定期的向预算委员会反馈情况，对于超预算等问题严格审批程序，对申请调整的事项，需经过专门的论证分析后，按规定的程序批准后执行。一年以来，预算的总体执行情况良好，各分、子公司的预算观念也较以前有

　　大大的提高和增强，为做好__年全面预算工作积累了经验。3、充分利用税收政策充分利用国家对企业的各项税收优惠政策，我部积极办理了_物流公司、_运

　　输公司的税收减、免、缓工作，并由此取得了市国家税务局准予_物流公司、_运输公司减免__年度企业所得税合计177.29万元、营业税29.48万元的税收优惠政策的批复以及__年度_物流公司、_运输公司所得税减免的批复，为集团公司取得了实质性经济收益。

　　4、切实加强财务管理根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。5、强力整顿财经秩序根据市局(公司)财经秩序专项整顿工作的安排和财务收支自查工作方案，集团公司围绕市局“规范行业经营行为，促进烟草行业的健康发展，为国家创造和积累更多的财富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隐患、促进规范、推动发展”为指导思想，严格按照市局(公司)的自查要求，认真开展财务自查工作。财务审计部从严从细，自上而下对“帐外帐”、“小金库”和虚列(乱列)成本费用、收入分配失真和会计核算失真等问题进行了自查，并实施强化经济责任审计与加强财经秩序整顿相结合，按照“边整边改”的原则，将查出来的问题根据时间、性质等分门别类，从中查找经营和管理上的漏洞，并有针对性地指定整改措施，限期整改到位。通过此次的自查，切实加强了国有资产的监管力度。6、加强资金管理的作用为了规范集团经济运行秩序，加强各分、子公司的资金管理，降低和杜绝资金的使用风险，提高资金使用效率，促进集团健康发展。集团公司从__年8月份起将集团公司资金管理中心纳入市局(公司)结算中心统一管理。我们为了保证集团资金管理中心能顺利、及时进入市局(公司)结算中心，按照市局(公司)结算中

　　心要求，对各分、子公司的年度和月度资金收支预算、管理费用预算、经营费用及财务费用进行了认真严格的审核和汇编。与此同时，为确保各项工作有条不紊的开展，强调各分、子公司要加大催收货款力度，保证集团公司正常的经济运行。

　　(二)审计方面的工作1、根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求(1)继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用更多的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为__年目标考核的主要指标来考核。(2)全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的`要求。(3)加强内部审计工作力度，发挥专项审计工作的作用，从而降低经营风险。随着集团公司快速发展，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内控也越来越重要。作为会计不能只抓核算，更重要在管理，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，严格遵守国家和集团的规章制度，确保国有资产的保值和不流失;通过加强内部管理，降低成本费用，提高资产运行质量，从资产监管中要效益，实现集团内涵式、集约化发展。2、全面迎接国家审计为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门__年12月31日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。3、财务的审计、监督岗位我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。4、制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》

　　为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。

　　二、存在的问题__年，我部财会审计工作在许多方面均有了明显的进步，但仍然存在着较为突出的问题，主要表现在：1、是需要加大制度建设的力度;2、是加强对分、子公司的财务管理;3、是财会人员的整体业务水平仍有待提高;4、是财会人员政治素质和工作作风尚需改进。在这即将过去的一年中，经过全部门同志的共同努力，虽然我们取得了一定经济效益和社会效益，财务审计部的工作也是受到领导的认可和支持，取得了单位同事的信任。但是随着改革的纵深推进，我们将面临许多问题：财务审计制度有待进一步完善，财务审计方法需要进一步改进，财务审计力度需要进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在市局(公司)的指导下，按照公司领导的总体部署，结合公司实际，开创性工作，努力使财务审计工作再上新台阶。__年我司股本结构将发生较大的变化，公司财务管理制度也将随时作出相应的调整，在成本管理、资金预算、费用管理等也将遇见许多新的要求和新的矛盾，财务审计部将在公司领导的正确领导下，充分发挥全部员工的主观能动性，不断转变工作作风，调整工作思路，根据实际，开创工作，为公司财务管理服好务。#393039公安内部审计工作总结5今年以来，__市审计局将加强审计法制建设作为规范审计行为、提高审计工作质量、提升审计执行力和影响力的关键环节抓实抓好，通过加大审计法制宣传力度、建立健全规章制度、加强法制队伍建设等一系列有效的措施，推动了审计法制建设的进一步发展，促进了审计工作的规范化和科学化。一是加大审计法制宣传力度，营造审计执法的良好氛围。为使社会公众了解审计工作流程、审计处理处罚依据等内容，连续一个半月在当地主流媒体连载审计法律法规知识问答，对《审计法》、《审计法实施条例》等主要审计法律进行了

　　集中宣传，提高了群众对审计工作的认知度。印制了审计法律法规宣传册，对审计机关的职责、权限和应履行的法律责任以及被审计单位的责任、义务、权利等进行了详尽说明。举办了全市审计法律法规知识竞赛活动，调动了社会公众学法用法的积极性，扩大了审计工作的社会影响力。

　　二是建立完善制度体系，提升规范化水平。加强审计机关内部管理，实行千分考核法，出台了《__市审计局目标管理考核暂行办法》，从审计实施、教育培训到工作纪律、科研宣传，层层赋分，实现了对干部业绩的量化考核，形成了科学的管理机制。努力提高审计业务的规范化程度，出台和完善了《__市审计局审计项目审理工作暂行办法》、《审计统计工作考核办法》、《加大重点审计项目实施力度提高审计质量和水平的意见》、《违反财经法规行为审计定性和处理处罚向导》、《审计业务流程规范及模板》等审计业务制度13项，为审计规范化建设提供了保障。

　　三是加强审计法制队伍建设，提供坚实人才保障。在审计力量紧张的情况下调整充实了审计法制队伍，为推进法制建设奠定了基础。成立了一支24人的审计普法志愿者服务队，定期开展审计法律法规咨询和宣传工作。加强法律教育培训，今年以来，先后组织审计法律知识培训班6期，培训230余人次，提高了审计队伍的法律理论水平。

　　审计总结报告